# Як налагодити IT-аутсорсинг в Україні > За останнє десятиліття IT-галузь стала однією з найперспективніших в Україні. Насамперед це стосується експортно орієнтованого аутсорсингу. [Головна](https://www.uhy-prostir.com/index.html.md) › [Інсайти](https://www.uhy-prostir.com/blog/index.html.md) › [Експертні роз’яснення](https://www.uhy-prostir.com/blog/articles/index.html.md) · 2021-07-22 · 7 хв *За останнє десятиліття IT-галузь стала однією з найперспективніших в Україні, і насамперед це стосується експортно орієнтованого аутсорсингу. Багато українських IT-компаній і розробників-фрилансерів виконують проєкти для іноземних замовників, які потім випускають створене програмне забезпечення під власним брендом.* *Нижче розглянемо ситуацію, коли іноземна компанія вирішує працювати з розробниками-фрилансерами в Україні, і докладно розберемо питання, що можуть виникнути під час виконання таких договорів про співпрацю.* ### Що обрати: працювати з ФОП чи зареєструвати компанію в Україні **Варіант 1** — створити власну IT-компанію в Україні й набрати штат. Це найкращий вибір, якщо ви плануєте брати участь у масштабних тендерах і вже маєте великих клієнтів. Підходить він і для зрілого бізнесу з великим офісом і чималою командою (понад 10 осіб), де в кожного своє робоче місце. Проте є й суттєві недоліки. По-перше, до кадрового обліку й управління персоналом висувають суворіші вимоги, до того ж доведеться вести повноцінний бухгалтерський облік і складати фінансову звітність. Також варто пам’ятати: щойно кількість працівників досягне 8, ви зобов’язані створити робоче місце для однієї людини з інвалідністю. Якщо не виконати цей норматив, вам загрожує штраф, що може дорівнювати середньорічній заробітній платі у вашій компанії за кожне робоче місце для людини з інвалідністю, яке ви не створили. Усе це збільшує витрати на ведення бізнесу. **Варіант 2** — іноземна компанія залучає IT-фрилансерів напряму, за окремим договором із кожним. Він найкраще підходить, коли ви працюєте щонайбільше з 10 фрилансерами, зареєстрованими як ФОП на єдиному податку 3-ї групи. Поки ваш бізнес лише розвивається, така форма співпраці ідеальна. Головний ризик співпраці з ФОП пов’язаний з обсягом особистої відповідальності: ФОП відповідає перед законом особисто, а за своїми зобов’язаннями — усім своїм майном. Тому *товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)* викликає в клієнтів більше довіри, але якщо ви тільки починаєте, краще працювати з ФОП на єдиному податку. ### Вартість продукту чи послуги, які ви замовляєте в розробників-фрилансерів Хоч би який із цих варіантів обрала іноземна компанія, їй варто розуміти, яких витрат потребує кожен із них. Якщо компанія працює як ТОВ і офіційно працевлаштовує фрилансерів, вона несе додаткові витрати — понад **40% податків** від суми зарплати, а саме: - 18% ПДФО (утримують із зарплати працівника) - 1,5% військового збору (утримують із зарплати працівника) - 22% ЄСВ (сплачує роботодавець додатково до зарплати). Найчастіше компанії скорочують ці витрати так: частину працівників оформлюють офіційно, а з іншими працюють як із фрилансерами. Однак така модель потребує ретельного податкового та юридичного планування, щоб не порушити закон і не мати проблем із податковою. Крім витрат на зарплату, українське ТОВ сплачує **18% податку на прибуток** (18% від отриманого доходу). Співпраця з ФОП має кілька особливостей. Щоб працювати фрилансером в Україні, фізична особа може зареєструватися як ФОП на спрощеній системі оподаткування. Вона передбачає дуже вигідну **ставку єдиного податку — 5%**. Крім того, ФОП зобов’язаний щокварталу сплачувати ЄСВ, навіть якщо не отримує доходу. Внесок нараховують за кожен місяць у розмірі** 22% мінімальної зарплати**, що діє в місяці, за який його сплачують. *Із січня до листопада 2021 року мінімальна зарплата становила 6 000 грн, а з грудня — 6 500 грн.* Отже, податки із зарплати працівників ТОВ значно перевищують податки ФОП — навіть з урахуванням ЄСВ. ### Як перераховувати фрилансерам гроші за надані послуги Є кілька способів: 1. #### Переказ валюти на валютний рахунок ФОП. Цей спосіб дає фрилансерові змогу легально вести міжнародний бізнес в Україні й працювати з іноземними клієнтами. Для цього потрібно укласти зовнішньоекономічний договір відповідно до українського законодавства — цього вимагає банк, який обслуговує вхідний валютний переказ. Якщо банк попросить, ФОП також має підтвердити платежі за договором інвойсами. *Податки: **5% єдиного податку** плюс** 22% ЄСВ**, тобто 22% мінімальної зарплати в Україні.* Головна перевага цього способу — він цілком легальний. 2. #### Переказ на валютний картковий рахунок фізичної особи в українському банку. Цей спосіб підходить для нерегулярних, разових переказів. Для таких платежів банк зазвичай просить фрилансера підписати заяву про те, що «цей переказ не пов’язаний з підприємницькою діяльністю». *Податки: **ПДФО за ставкою 18%** плюс** 1,5% військового збору**.* Технічно він значно простіший і не потребує ні документів, ні бухгалтерського обліку, але якщо гроші надходять на рахунок регулярно, вас можуть звинуватити в прихованні підприємницької діяльності та ухилянні від податків, які мав би сплачувати ФОП. Якщо ви обрали цей варіант, є ще кілька шляхів переказати заробіток, а саме: - *переказ на картковий рахунок фізичної особи в іноземному банку* - *MoneyBookers, Payoneer Debit Card* - *WebMoney, Limonex тощо* - *Western Union.* Якщо гроші надходять на валютний рахунок фізичної особи або через платіжні системи, зняти готівку складніше, тому IT-фахівці віддають перевагу першому способу. ### Банківська комісія за грошові перекази Проводячи валютні операції, банки стягують комісію з коштів, які мають надійти на рахунок ФОП. Зокрема, під час операцій **зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД)** за ЗЕД-договорами банки-кореспонденти можуть утримувати комісію за розрахунково-касове обслуговування із суми, яку фрилансер-ФОП має отримати від іноземної компанії за виконані роботи й надані послуги. За українським законодавством, якщо під час розрахунків за роботи й послуги банк утримує з виручки комісію за обслуговування платежу, доходом ФОП вважається вся сума виручки разом з утриманою банком комісією. Фактично вам доведеться додатково сплатити **5% податку з суми комісії**. ### Як організувати роботу фрилансерів: віддалено (здебільшого вдома) чи в коворкінгу Облаштування робочого простору для фрилансерів — це додаткові витрати, до яких іноземна компанія має бути готова. Якщо компанія залучає до проєкту одну людину, цей фахівець, звісно, може працювати вдома, і витрачатися на робоче місце не доведеться. Зовсім інша справа — масштабний проєкт, над яким працює велика команда. З одного боку, компанії вигідно, щоб ***фрилансер працював удома***, бо це зменшує витрати. З іншого боку, віддалена робота не завжди така ефективна, як потрібно: доводиться зважати на те, що відволікає, — дітей, домашніх тварин або інших членів родини, які теж змушені працювати вдома, тощо. Саме тому коворкінги стають дедалі популярнішими. І окремі фахівці (копірайтери, дизайнери, розробники), і цілі команди працюють у ***коворкінгах***. Деякі компанії орендують коворкінг-центри повністю й розміщують там своїх працівників. Так можна мінімізувати витрати на оренду й побутові зручності: чай, каву, перекуси, техніку, Wi-Fi. Коворкінг зручний тим, що в ньому можна орендувати закріплені робочі місця для затвердженого компанією списку працівників. Для працівників, яким не треба приходити щодня, можна взяти «гнучкі» столи або простір без закріплених місць. Є *кілька способів оплатити* коворкінг для ФОП: - перший — *переказати суму оренди на рахунок фізичної особи* як оплату послуги, після чого ФОП самі оплачують оренду. - другий — *укласти договір із коворкінг-центром і оплачувати оренду напряму*. У першому випадку врахуйте **5% єдиного податку** з переказаної суми, адже переказ вважається доходом ФОП. У другому — ви сплачуєте банківську комісію за переказ. Укладаючи договір, пропишіть, хто сплачує комісію: це спростить розрахунки й позбавить вас зайвих суперечок. ### Бухгалтерський облік і звітність ФОП в Україні Ще одне важливе питання — бухгалтерський облік і звітність ФОП в Україні. Сюди входить низка завдань, а саме: 1. *реєстрація ФОП;* 2. *річна й квартальна звітність;* 3. *підготовка платіжних документів для сплати податків;* 4. *контроль сплати податків і відсутності податкового боргу;* 5. *ведення книги обліку доходів;* 6. *підготовка документів для зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД).* Зазвичай IT-фахівці не ведуть облік і звітність самостійно: або їм бракує часу, або знань з обліку й законодавства. За несвоєчасне подання звітності та сплату податків передбачено штрафи. Кожна фінансова операція має бути задокументована, а всі документи, що підтверджують дохід, треба зберігати: у цьому випадку це ЗЕД-договори, інвойси й акти наданих послуг на кожен переказ. *Щоб уникнути проблем із податковою, іноземна компанія бере на себе відповідальність за облік і звітність своїх IT-фахівців і наймає для цього бухгалтера або аутсорсингову компанію. Такий підхід спрощує все — від підготовки ЗЕД-документів до подання річних і квартальних звітів, — а ще дає змогу будь-коли отримати консультацію з питань податкової оптимізації.* ***Чи знаєте ви?** Адвокатське бюро Ольги Петрухіної надає комплексний [юридичний супровід](https://www.uhy-prostir.com/yuridichni-poslugi/index.html.md) компаніям, які хочуть налагодити IT-аутсорсинг в Україні. * **[Ольга Петрухіна](https://www.uhy-prostir.com/pro-nas/olha-petrukhina/index.html.md)** (Адвокатка, засновниця Адвокатського бюро Ольги Петрухіної, партнерка UHY Prostir) ## Схожі матеріали - [ФОП для IT: все про ЗЕД та у якому банку краще відкрити валютний рахунок](https://www.uhy-prostir.com/blog/fop-dlya-it-vse-pro-zed-ta-u-yakomu-banku-vidkriti-valyutnij-rahunok/index.html.md): Зовнішньоекономічна діяльність ФОП 3 група: що важливо знати. Станом на 2021 рік для ФОП ІТ активно використовується 3 група, рідше 2 група. (2021-09-09) - [ФОП для IT: як правильно обрати КВЕД та як сплачувати податки](https://www.uhy-prostir.com/blog/fop-dlya-it-yak-pravilno-obrati-kved-ta-yak-splachuvati-podatki/index.html.md): Які особливості ведення бухгалтерського обліку для ФОП у IT? ІТ-бізнес на сьогодні є найбільш сучасним і найбільш інноваційним в Україні. (2021-08-16) - [Бухгалтерський облік в IT](https://www.uhy-prostir.com/blog/buhgalterskij-oblik-v-it/index.html.md): Бухгалтер для ІТ-компаній — це не лише фахівець, який слідкує за фінансовими потоками, а й той, хто забезпечує прозорість бухобліку в ІТ. (2025-03-13) - [9 правил для бухгалтера у IT компанії](https://www.uhy-prostir.com/blog/9-pravil-dlya-buhgaltera-u-it-kompaniyi/index.html.md): Гайд для бухгалтерів в IT. Як відрізнити видатного бухгалтера від нудного зануди? (2021-03-18) ## Контакти - Пошта: hello@uhy-prostir.com - Адреса: м. Київ, вул. Васильківська 14, БЦ «СТЕНД», офіс 315 - Отримати пропозицію: https://www.uhy-prostir.com/kontakti/#contact-form