# Форензик-расследование финансовых злоупотреблений

> Форензик в Украине: проверяем подозрения в мошенничестве и злоупотреблениях, анализируем операции и документы, готовим отчёт с выводами.

[Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Экспертиза](https://www.uhy-prostir.com/ru/ekspertiza/index.html.md) › [Аудиторские услуги](https://www.uhy-prostir.com/ru/audit/index.html.md)

UHY Prostir оказывает услуги по форензику — финансовым расследованиям в организациях. Цель таких расследований — проверить обстоятельства возможного мошенничества, неправомерного использования активов и других финансовых злоупотреблений.

В рамках проекта мы анализируем финансовую документацию и транзакции, сопоставляем данные и фиксируем установленные факты, после чего формируем итоговый отчёт с выводами.

Вы можете обратиться к нам на этапе возникновения подозрений — даже при отсутствии готовой доказательной базы.

Перед началом работ мы согласовываем контур расследования (от проверки отдельной операции до анализа уязвимых процессов компании), ожидаемый результат, перечень процедур, а также формат и структуру итогового отчёта. Также согласовываем порядок доступа к информации, её хранения и круг лиц, которые получат результаты.

## Что такое форензик-расследование

Форензик — это финансовое расследование для проверки подозрений в мошенничестве, неправомерном использовании активов и других злоупотреблениях в организации. Оно помогает выяснить, что произошло, как осуществлялись операции, чем они подтверждаются и какие финансовые последствия имели.

В ходе расследования анализируют документы и финансовые данные, сопоставляют информацию из разных источников, восстанавливают последовательность событий и исследуют недостатки внутреннего контроля, которые могли способствовать злоупотреблениям. Установленные факты, выводы и ограничения исследования излагают в отчёте. Эти результаты помогают собственникам и руководству оценить ситуацию, определить дальнейшие действия и усилить контроль.

Выводы основываются на доступной информации и проведённых процедурах. Форензик иногда называют форензик-аудитом, однако он не заменяет аудит финансовой отчётности, судебную экспертизу или досудебное расследование.

## С какими задачами к нам обращаются

Организации обращаются к нам, когда возникают подозрения в финансовых злоупотреблениях и нужно выяснить факты, чтобы оценить ситуацию и определить дальнейшие действия.

В частности, к нам обращаются со следующими задачами:

- Проверить платежи без надлежащего обоснования, недостачи активов или расхождения в учёте.
- Проверить подозрения в фиктивных расходах, завышенных счетах или оплате непоставленных товаров и неоказанных услуг.
- Проверить подозрения в финансовых злоупотреблениях сотрудников, руководителей или контрагентов.
- Проверить признаки конфликта интересов, «откатов» или сговора сотрудников с поставщиками.
- Проверить сообщения о возможных финансовых злоупотреблениях.
- Выяснить обстоятельства финансовых потерь или спорных операций.

## Наши услуги

В зависимости от обстоятельств обращения и согласованного задания расследование в организации может охватывать следующие направления.

### Использование денежных средств и активов

Исследуем движение денежных средств, платежи и операции с активами, чтобы проверить подозрения в отношении их неправомерного использования. Выясняем, как осуществлялись операции, кто их согласовывал и какими документами они подтверждаются.

### Закупки, контрагенты и конфликты интересов

Проверяем обстоятельства возможных фиктивных расходов, завышения сумм в счетах и оплаты непоставленных товаров и неоказанных услуг. Исследуем признаки конфликта интересов, возможных «откатов» или сговора сотрудников с контрагентами, которые могли повлиять на условия операций.

### Возможное искажение финансовой информации

Анализируем учётные записи, корректировки и подтверждающие документы. Проверяем расхождения и противоречия, которые могут свидетельствовать о сокрытии операций или искажении финансовых данных.

### Последовательность событий и финансовые последствия

Сопоставляем документы, электронные учётные данные и объяснения ответственных лиц, чтобы восстановить последовательность событий и выяснить роль участников операций. При наличии достаточной информации оцениваем финансовые последствия исследуемых операций, в том числе возможные потери.

### Недостатки внутреннего контроля

Исследуем порядок согласования операций, распределение полномочий и контроль доступа к денежным средствам и активам. Определяем недостатки, которые могли способствовать злоупотреблениям, и предоставляем рекомендации по их устранению в рамках задания.

## Стоимость услуг

Стоимость определяем индивидуально после уточнения обстоятельств и задач расследования. Стоимость формируется с учётом:

- объёма и сложности задания;
- периода исследования, количества и сложности операций;
- количества компаний, организаций, подразделений и контрагентов, операции которых необходимо проверить;
- объёма, полноты и упорядоченности документов и электронных данных, а также доступа к ним;
- необходимости дополнительных процедур или привлечения профильных специалистов;
- сроков выполнения и срочности;
- формата, объёма и языка итогового отчёта.

После того как мы получим вашу заявку через форму на сайте, мы направим анкету или свяжемся с вами, чтобы уточнить детали задания. Объём услуг, стоимость и сроки указываем в коммерческом предложении и фиксируем в соответствующем договоре. Любые дополнительные расходы вы оплачиваете только после того, как мы согласуем их с вами.

## Как начать сотрудничество

1. **Опишите вашу задачу**\
Оставьте заявку или свяжитесь с нами. Расскажите, какую задачу нужно решить и когда нужен результат.
2. **Предоставьте информацию для подготовки предложения**\
Мы уточним детали в ходе разговора. Это поможет определить вопросы для проверки, необходимые процедуры и сроки.
3. **Рассмотрите наше предложение**\
Вы получите перечень услуг, описание результата, стоимость и сроки выполнения. Обсудим ваши вопросы и согласуем условия.
4. **Заключаем договор**\
Мы направляем вам проект договора с согласованными условиями, при необходимости — на украинском и английском языках. Вы рассматриваете его и возвращаете нам с замечаниями или подтверждением согласования. Согласуем окончательную редакцию, подписываем договор и переходим к планированию сотрудничества.

## Этапы оказания услуг

После заключения договора расследование проводим по следующим этапам.

1. **Планирование расследования и сбор необходимой информации**\
Определяем вопросы для исследования, период и границы расследования. Составляем план расследования: определяем необходимые документы, источники данных и пояснения, которые нужно получить. Ответственных за обмен информацией, порядок доступа к ней, её хранения и круг получателей результатов определяем в соответствии с договором. Получаем и упорядочиваем доступные документы и данные для проверки.
2. **Исследование операций и проверка подозрений**\
Сопоставляем учётные записи, банковские операции, договоры, подтверждающие документы и объяснения ответственных лиц. Восстанавливаем последовательность событий и проверяем, подтверждаются ли подозрения имеющимися данными. При наличии достаточной информации оцениваем финансовые последствия и исследуем связанные с ними недостатки внутреннего контроля. Если новые факты требуют изменения объёма работ, это изменение фиксируем в дополнительном соглашении.
3. **Подготовка отчёта и обсуждение результатов**\
В отчёте излагаем установленные факты, их документальное подтверждение и выводы. Отдельно указываем ограничения исследования и вопросы, по которым информации недостаточно. Обсуждаем результаты с согласованным кругом получателей и предоставляем рекомендации по дальнейшим действиям и устранению выявленных недостатков в рамках задания.

## Какой результат вы получите

По результатам расследования вы получаете итоговый отчёт. В зависимости от согласованного задания он содержит:

- описание выполненных процедур и изученных источников информации;
- установленные факты со ссылками на документы и данные, которые их подтверждают;
- выводы по исследуемым вопросам, в том числе о том, подтверждаются ли подозрения имеющейся информацией;
- оценку финансовых последствий исследуемых операций, включая возможные потери, — при наличии достаточных данных;
- описание ограничений исследования и вопросов, по которым информации недостаточно для выводов;
- рекомендации относительно дальнейших действий и устранения выявленных недостатков внутреннего контроля в рамках задания.

Передаём отчёт и обсуждаем результаты с согласованным кругом пользователей с соблюдением согласованных условий конфиденциальности. При необходимости общаемся и готовим документы на английском.

## Почему клиенты выбирают UHY Prostir

Объединяем опыт работы в Украине с международным опытом сети UHY International, чтобы поддерживать украинских и иностранных клиентов.

- Независимость, честность и беспристрастность профессиональных суждений.
- Работаем с 2003 года.
- Член UHY International — глобальной сети специалистов по аудиту, налогам и консалтингу: 340 офисов в 95 странах, более 10 000 специалистов.
- Поддержка бизнеса за рубежом: если у вас уже есть бизнес в другой стране или вы планируете его открывать и развивать, мы можем помочь — связать вас с нашим офисом UHY International в соответствующей стране, где вы обсудите вопросы регистрации, бухгалтерского учёта, налогов и аудита.
- Возможность дистанционного взаимодействия с учётом характера задания.
- Общение и подготовка документов на украинском и английском языках.

## Часто задаваемые вопросы

### Кто может заказать форензик-расследование

Заказчиком может быть организация через уполномоченного представителя, а также её собственник, участник или акционер, который обращается от собственного имени по вопросам её деятельности. Инициировать расследование могут руководство, наблюдательный совет или другой орган в пределах своих полномочий. К взаимодействию могут привлекаться юридические советники заказчика. До начала работы выясняем, кто заключает договор, какими полномочиями обладает, какие документы может правомерно предоставить и кто будет пользоваться результатами. Сам статус собственника или акционера не означает полномочий действовать от имени компании или неограниченного доступа к её информации.

### Можно ли провести расследование конфиденциально, без уведомления руководства

В определённых ситуациях — да. Например, когда вопросы касаются действий руководства, работу можно организовать с ограниченным кругом осведомлённых лиц по поручению надлежащим образом уполномоченного органа или на основе документов, которые заказчик вправе предоставить для исследования. При заключении договора определяем контактных лиц, порядок доступа к информации и круг пользователей отчёта. Возможность не уведомлять руководство зависит от полномочий заказчика, необходимых действий и требований законодательства. Гарантировать, что руководство не узнает о расследовании на протяжении всей работы, нельзя: получение документов или пояснений может потребовать участия сотрудников. Исполнитель в любом случае должен знать заказчика.

### Можно ли обратиться, если есть только подозрение

Да. Для первоначального обращения не нужно иметь готовые доказательства мошенничества. Достаточно описать конкретные обстоятельства, операции или расхождения, которые вызывают вопросы, и сообщить, какая информация доступна. На этой основе определяем, что можно проверить и какие материалы нужны. Наличие подозрения не означает, что злоупотребление действительно имело место.

### Чем форензик отличается от аудита финансовой отчётности

Цель аудита финансовой отчётности — выражение независимого аудиторского мнения об отчётности в целом. Форензик-расследование сосредоточено на конкретных подозрениях, операциях или событиях в организации. Результатом является отчёт о выполненной работе, установленных фактах, выводах и ограничениях исследования. Форензик не заменяет аудит финансовой отчётности.

### Как выбрать исполнителя форензик-расследования

Прежде всего убедитесь в объективности: исполнитель и члены его команды не должны иметь связей с лицами, деятельность которых будет исследоваться, или быть вовлечены в операции, которые будут проверяться. Оцените опыт расследования похожих ситуаций, понимание вашей отрасли и бизнес-процессов и квалификацию специалистов по учёту, финансовым процессам и анализу данных. Выясните, как команда документирует установленные факты, связывает выводы с подтверждающими документами и отражает в отчёте ограничения исследования. Проверьте также, как исполнитель защищает вашу информацию, есть ли у него ресурсы выполнить работу в согласованные сроки, кто будет поддерживать с вами связь, в том числе на английском языке при необходимости, и чётко ли определены в договоре объём работ, результат, стоимость, сроки и ответственность сторон.

### Можно ли проверить отдельную операцию

Да. Задание может охватывать конкретный договор, платёж, группу операций, подразделение или определённый период. Вопросы и границы исследования согласовываем при заключении договора. Если новые обстоятельства требуют расширения задания, дополнительные работы, их стоимость и сроки фиксируем в дополнительном соглашении.

### Какие документы нужны для начала работы

Перечень зависит от ситуации и вопросов, которые необходимо исследовать. Обычно это регистры бухгалтерского учёта, банковские выписки, договоры, первичные документы, внутренние политики и информация о полномочиях сотрудников. Сначала уточняем, какие материалы уже есть, и определяем первоначальный перечень. В ходе работы могут понадобиться дополнительные документы и пояснения. Переписку и другие электронные данные исследуем при наличии законных оснований для доступа к ним и их использования.

### Что происходит, если документов недостаточно или подозрения не подтвердились

Оцениваем, на какие вопросы можно ответить на основе имеющейся информации, и определяем, каких данных не хватает. В отчёте разграничиваем установленные факты, неподтверждённые подозрения и вопросы, по которым невозможно сделать вывод. Если подозрение не подтвердилось из-за нехватки информации, это не означает, что злоупотреблений не было. Расследование не гарантирует выявления всех возможных злоупотреблений.

### Что получает клиент по результатам расследования

Клиент получает итоговый отчёт с описанием выполненных процедур, изученных источников, установленных фактов и выводов по согласованным вопросам. В отчёте указываем ограничения исследования. При наличии достаточных данных оцениваем финансовые последствия, а в рамках задания предоставляем рекомендации относительно дальнейших действий и устранения выявленных недостатков внутреннего контроля. Обсуждаем результаты с согласованным кругом пользователей.

### Можно ли использовать форензик-отчёт в суде

Отчёт может быть представлен в суд вместе с материалами, подтверждающими изложенные в нём факты. Возможность его использования и доказательственное значение зависят от содержания, способа получения информации и требований соответствующего судопроизводства. Отчёт не имеет заранее установленной доказательственной силы и не гарантирует, что суд согласится с его выводами. Если предполагается судебный спор, вопросы исследования и требования к материалам стоит согласовать с юридическими советниками в начале работы.

### Можно ли использовать результаты для обращения в правоохранительные органы

Установленные факты и материалы расследования могут быть использованы для подготовки заявления об уголовном правонарушении. Дальнейшие процессуальные действия осуществляются по правилам уголовного процесса. Форензик-отчёт не заменяет досудебное расследование и сам по себе не устанавливает виновность лица.

### Является ли форензик-отчёт заключением судебного эксперта

Нет. Форензик-отчёт готовим по результатам согласованного профессионального задания. Заключение судебного эксперта составляют в порядке, предусмотренном законодательством о судебной экспертизе и соответствующим процессуальным законом. Для судебно-экономической экспертизы необходим специалист, который соответствует установленным требованиям. Сам статус аудитора не наделяет полномочиями судебного эксперта. Если специалист обладает обеими квалификациями, экспертизу он проводит как отдельное задание именно в статусе судебного эксперта.

### Сколько длится форензик-расследование

Продолжительность зависит от объёма и сложности задания, готовности документов и своевременности предоставления информации вашей командой. Ориентировочные сроки указываем в коммерческом предложении, а график работы фиксируем в договоре. Если результат нужен срочно, сообщите об этом при обращении. Если объём работ изменится после заключения договора, новые сроки фиксируем в дополнительном соглашении.

### Можно ли работать дистанционно и получать документы на английском языке

Да. Коммуникацию и обмен документами организуем дистанционно. Если для выполнения задания нужны выездные процедуры или ваше личное участие, сообщаем об этом заранее. Общение и подготовку документов ведём на украинском и английском языках.

## Полезные материалы

Практические статьи об аудите, бухгалтерском и кадровом учёте, отчётности, расчёте зарплаты, налогах и юридических вопросах.

- [Восстановление бухгалтерского учёта](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/vosstanovlenie-buhgalterskogo-ucheta/index.html.md): Ведение бухгалтерского учёта — основа стабильной работы любого бизнеса. (2025-04-02)
- [Проверки использования финансирования и подготовка отчётов аудитора](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/proverki-ispolzovaniya-finansirovaniya-i-otchety-auditora/index.html.md): Аудиторские проверки нужны, чтобы обеспечить прозрачность, ответственность и эффективность использования финансовых данных любого юридического лица. (2024-12-17)
- [Как мыслит аудитор будущего: интервью с Виктором Сафинским, руководителем аудиторского направления UHY Prostir](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/intervyu-s-viktorom-safinskim/index.html.md): Мир аудита стремительно меняется: растёт роль автоматизации, AI-инструментов и консалтингового подхода. (2025-11-17)
- [Финансовая прозрачность компании и как её достичь](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/finansovaya-prozrachnost-kompanii-i-kak-ee-dostich/index.html.md): В современной динамичной бизнес-среде специалисты финансовой службы, руководители и владельцы бизнеса используют разные ресурсы и инструменты для развития компании и управления ею. Один из них — финансовая прозрачность. (2024-06-18)

## Контакты

- Почта: hello@uhy-prostir.com
- Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315
- Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form