# Как избежать проблем с налоговой, когда ООО работает по договору подряда с ФЛП на едином налоге 2 группы > Компания «Простир Бухгалтерские услуги» оказывает услуги по бухгалтерскому обслуживанию украинским и международным компаниям, представительствам, неприбыльным организациям и фондам, ФЛП. [Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Инсайты](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/index.html.md) › [Экспертные разъяснения](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/articles/index.html.md) · 2021-01-15 · 4 мин **Компания «Простир Бухгалтерские услуги» оказывает услуги по бухгалтерскому обслуживанию украинским и международным компаниям, представительствам, неприбыльным организациям и фондам, ФЛП.** ## Кейс из практики оказания бухгалтерских услуг **ООО на общей системе налогообложения перечислило предоплату ФЛП на едином налоге, 2 группа, по договору об оказании услуг.** *В 2020 году клиент (ООО на общей системе налогообложения), который находится у нас на бухгалтерском обслуживании, заключил договор об оказании услуг с предпринимателем (ФЛП, единый налог, 2 группа). Когда заключали договор, никто со стороны клиента не обратил внимания на существенный факт, а именно: операции с ФЛП (единый налог, 2 группа) нарушают законодательство. ООО успешно перечислило предпринимателю предоплату, а когда мы увидели документы, то «забили тревогу» и проинформировали менеджмент о возможной проблеме. Что делать в такой ситуации и есть ли у ООО и ФЛП возможность избежать штрафных санкций и финансовых рисков? К каким последствиям могла бы привести эта ситуация, если бы на неё обратили внимание налоговики во время налоговой проверки нашего клиента ООО?* ### Какие налоговые риски могут возникнуть у ООО? Если ФЛП предоставил менеджменту ООО «копию документа, подтверждающего его государственную регистрацию как субъекта предпринимательской деятельности», никаких последствий для ООО фактически быть не должно (основание — пп. 165.1.36 и п. 177.8 НКУ). При этом мы не исключаем, что налоговики могут попытаться обвинить ООО в невыполнении функций налогового агента при выплате таких средств ФЛП на основании пп. 177.6 НКУ. ### Что в таком случае могут доначислить ООО? - налоговое обязательство по НДФЛ (18% от суммы перечисленных ФЛП денежных средств, увеличенной на «натуральный коэффициент») - налоговое обязательство по военному сбору (1,5% от суммы перечисленных ФЛП денежных средств) - штрафные санкции в размере от 25% до 75% от сумм доначисленных налоговых обязательств (согласно ст. 125-1 НКУ) и пеня (согласно ст.129 НКУ). Не стоит забывать и об ответственности за некорректное отражение данных операций в отчёте 1ДФ и об административной ответственности должностных лиц ООО (ст. 163-4 КУоАП). ### Какие налоговые риски могут возникнуть у ФЛП 2 группы? - необходимость уплаты единого налога в размере 15% от суммы полученной от ООО предоплаты (основание — абз. 5) пп.293.4 НКУ) - согласно абз. 9) пп. 298.2.3 НКУ с 01.04.2021 г. ФЛП должен перейти на общую систему налогообложения — то есть лишиться права уплачивать единый налог вообще (независимо от ставки/группы). #### Что будет, если ФЛП самостоятельно не сменит систему налогообложения и не уплатит 15% единого налога? Если налоговики выявят это нарушение во время будущей налоговой проверки, то согласно п. 299.11 НКУ принудительно аннулируют регистрацию ФЛП плательщиком единого налога (независимо от того, в какой группе он будет находиться в момент выявления налоговиками такого правонарушения) с квартала, следующего за кварталом, в котором ФЛП допустил это нарушение, то есть фактически «задним числом». Такое «принудительное» аннулирование регистрации ФЛП плательщиком единого налога приведёт к тому, что: - все доходы, полученные таким ФЛП от предпринимательской деятельности за весь указанный период и до момента аннулирования налоговиками регистрации ФЛП плательщиком единого налога, станут базой для доначисления ему НДФЛ (по ставке 18%) и военного сбора (по ставке 1,5%) - ФЛП начислят штрафные санкции (от 25% до 50% от суммы доначисленных налоговых обязательств по НДФЛ и военному сбору) согласно ст. 123 НКУ и пеню согласно ст. 129 НКУ. **На нашем YouTube-канале «Бизнесуй» вы можете посмотреть полезное видео об особенностях применения РРО для ФЛП в 2022 году и возможных штрафах. И это займёт всего 7 мин.** ### Как мы урегулировали эту ситуацию? К счастью для нашего клиента, ФЛП ещё не начал оказывать услугу. Мы порекомендовали клиенту расторгнуть договор об оказании услуг с ФЛП и попросить его вернуть предоплату. Также мы посоветовали менеджменту ООО предложить ФЛП перейти на упрощённую систему налогообложения и стать плательщиком единого налога 3 группы (с уплатой единого налога по ставке 5%). ФЛП согласился с этими условиями, и они подписали договор об оказании услуг на новых условиях. *Компания «Простир Бухгалтерские услуги» оказывает комплексные услуги по ведению бухгалтерского учёта, составлению налоговой и управленческой отчётности для компаний и частных предпринимателей. На странице [Бухгалтерские услуги](https://www.uhy-prostir.com/ru/buhgalterskie-uslugi/index.html.md) вы сможете ознакомиться с нашими пакетными предложениями по ведению бухгалтерского учёта, а также рассчитать индивидуальную стоимость услуг для своей компании с помощью нашего [калькулятора расчёта стоимости бухгалтерских услуг](https://www.uhy-prostir.com/ru/buhgalterskie-uslugi/index.html.md).* Возможно, вас заинтересуют статьи из нашего блога о том, как [ФЛП выбрать банк для открытия счёта](/ru/blog-ru/kak-flp-fop-vybrat-bank-dlya-otkrytiya-raschetnogo-scheta/ "Как работать со счётом ФЛП") и как [правильно пользоваться личным и предпринимательским счётом ФЛП](/ru/blog-ru/lichnyj-i-predprinimatelskij-schet-flp-fop-kak-pravilno-polzovatsya/ "Личный и предпринимательский счёт ФЛП"). **[Анна Мацева](https://www.uhy-prostir.com/ru/o-nas/hanna-matseva/index.html.md)** (CEO и партнёр направления бухгалтерских услуг, расчёта заработной платы и кадрового администрирования UHY Prostir) ## Похожие материалы - [Налоги ООО в Украине — актуальная информация для бизнеса](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/nalogi-ooo-v-ukraine/index.html.md): После регистрации ООО большинство владельцев бизнеса сосредоточены на продажах, команде и развитии компании. Налоговые вопросы часто откладывают «на потом». (2026-05-13) - [ФЛП для IT: как правильно выбрать КВЭД и как уплачивать налоги](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/flp-dlya-it-kak-vybrat-kved-i-platit-nalogi/index.html.md): Каковы особенности ведения бухгалтерского учёта для ФЛП в IT? IT-бизнес сегодня — самый современный и самый инновационный в Украине. (2021-08-16) - [Общая или упрощённая система налогообложения для ООО: кейс диджитал-маркетинговой компании](https://www.uhy-prostir.com/ru/cases/sistema-nalogooblozheniya-dlya-didzhital-marketinga/index.html.md): Кейс диджитал-маркетинговой компании: сравнение общей системы налогообложения и единого налога 3 группы с учётом НДС и стоимости бухгалтерии. - [На что НПО нужно обратить внимание при работе с ФЛП в Украине ](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/na-chto-npo-obratit-vnimanie-pri-rabote-s-flp/index.html.md): Как и обещали в предыдущей статье, продолжаем знакомить вас с деятельностью НПО, особенностями их бухгалтерского учёта и взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования на рынке Украины. Сегодня поговорим о взаимодействии НПО с физическими лицами — предпринимателями. (2023-08-16) ## Контакты - Почта: hello@uhy-prostir.com - Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315 - Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form