# Как наладить IT-аутсорсинг в Украине > За последнее десятилетие IT-отрасль стала одной из самых перспективных в Украине. Прежде всего это касается экспортно ориентированного аутсорсинга. [Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Инсайты](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/index.html.md) › [Экспертные разъяснения](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/articles/index.html.md) · 2021-07-22 · 7 мин *За последнее десятилетие IT-отрасль стала одной из самых перспективных в Украине, и прежде всего это касается экспортно ориентированного аутсорсинга. Многие украинские IT-компании и разработчики-фрилансеры выполняют проекты для иностранных заказчиков, которые затем выпускают созданное программное обеспечение под собственным брендом.* *Ниже рассмотрим ситуацию, когда иностранная компания решает работать с разработчиками-фрилансерами в Украине, и подробно разберём вопросы, которые могут возникнуть при исполнении таких договоров о сотрудничестве.* ### Что выбрать: работать с ФЛП или зарегистрировать компанию в Украине **Вариант 1** — создать собственную IT-компанию в Украине и набрать штат. Это лучший выбор, если вы планируете участвовать в масштабных тендерах и у вас уже есть крупные клиенты. Подходит он и для зрелого бизнеса с большим офисом и солидной командой (более 10 человек), где у каждого своё рабочее место. Однако есть и существенные недостатки. Во-первых, к кадровому учёту и управлению персоналом предъявляют более строгие требования, к тому же придётся вести полноценный бухгалтерский учёт и составлять финансовую отчётность. Также стоит помнить: как только в штате будет 8 работников, вы обязаны создать рабочее место для одного человека с инвалидностью. Если не выполнить этот норматив, вам грозит штраф, который может составить среднегодовую заработную плату в вашей компании за каждое несозданное рабочее место для человека с инвалидностью. Всё это увеличивает расходы на ведение бизнеса. **Вариант 2** — иностранная компания привлекает IT-фрилансеров напрямую, по отдельному договору с каждым. Лучше всего он подходит, когда вы работаете не более чем с 10 фрилансерами, зарегистрированными как ФЛП на едином налоге 3-й группы. Пока ваш бизнес только развивается, такая форма сотрудничества идеальна. Главный риск сотрудничества с ФЛП связан с объёмом личной ответственности: ФЛП отвечает перед законом лично, а по своим обязательствам — всем своим имуществом. Поэтому *общество с ограниченной ответственностью (ООО)* вызывает у клиентов больше доверия, но если вы только начинаете, лучше работать с ФЛП на едином налоге. ### Стоимость продукта или услуги, которые вы заказываете у разработчиков-фрилансеров Какой бы из этих вариантов ни выбрала иностранная компания, ей стоит понимать, каких расходов требует каждый из них. Если компания работает как ООО и официально трудоустраивает фрилансеров, она несёт дополнительные расходы — более **40% налогов** от суммы зарплаты, а именно: - 18% НДФЛ (удерживают из зарплаты работника) - 1,5% военного сбора (удерживают из зарплаты работника) - 22% ЕСВ (уплачивает работодатель сверх зарплаты). Чаще всего компании сокращают эти расходы так: часть работников оформляют официально, а с остальными работают как с фрилансерами. Однако такая модель требует тщательного налогового и юридического планирования, чтобы не нарушить закон и не иметь проблем с налоговой. Помимо расходов на зарплату, украинское ООО уплачивает **18% налога на прибыль** (18% от полученного дохода). У сотрудничества с ФЛП есть несколько особенностей. Чтобы работать фрилансером в Украине, физическое лицо может зарегистрироваться как ФЛП на упрощённой системе налогообложения. Она предусматривает очень выгодную **ставку единого налога — 5%**. Кроме того, ФЛП обязан ежеквартально уплачивать ЕСВ, даже если не получает дохода. Взнос начисляют за каждый месяц в размере** 22% минимальной зарплаты**, действующей в месяце, за который его уплачивают. *С января по ноябрь 2021 года минимальная зарплата составляла 6 000 грн, а с декабря — 6 500 грн.* Таким образом, налоги с зарплаты работников ООО значительно превышают налоги ФЛП — даже с учётом ЕСВ. ### Как перечислять фрилансерам деньги за оказанные услуги Есть несколько способов: 1. #### Перевод валюты на валютный счёт ФЛП. Этот способ позволяет фрилансеру легально вести международный бизнес в Украине и работать с иностранными клиентами. Для этого нужно заключить внешнеэкономический договор в соответствии с украинским законодательством — этого требует банк, который обслуживает входящий валютный перевод. Если банк попросит, ФЛП также должен подтвердить платежи по договору инвойсами. *Налоги: **5% единого налога** плюс** 22% ЕСВ**, то есть 22% минимальной зарплаты в Украине.* Главное преимущество этого способа — он полностью легален. 2. #### Перевод на валютный карточный счёт физического лица в украинском банке. Этот способ подходит для нерегулярных, разовых переводов. Для таких платежей банк обычно просит фрилансера подписать заявление о том, что «этот перевод не связан с предпринимательской деятельностью». *Налоги: **НДФЛ по ставке 18%** плюс** 1,5% военного сбора**.* Технически это значительно проще и не требует ни документов, ни бухгалтерского учёта, но если деньги поступают на счёт регулярно, вас могут обвинить в сокрытии предпринимательской деятельности и уклонении от налогов, которые должен был бы уплачивать ФЛП. Если вы выбрали этот вариант, есть ещё несколько путей перевести заработок, а именно: - *перевод на карточный счёт физического лица в иностранном банке* - *MoneyBookers, Payoneer Debit Card* - *WebMoney, Limonex и т. д.* - *Western Union.* Если деньги поступают на валютный счёт физического лица или через платёжные системы, снять наличные сложнее, поэтому IT-специалисты отдают предпочтение первому способу. ### Банковская комиссия за денежные переводы Проводя валютные операции, банки взимают комиссию со средств, которые должны поступить на счёт ФЛП. В частности, при операциях **внешнеэкономической деятельности (ВЭД)** по ВЭД-договорам банки-корреспонденты могут удерживать комиссию за расчётно-кассовое обслуживание из суммы, которую фрилансер-ФЛП должен получить от иностранной компании за выполненные работы и оказанные услуги. Согласно украинскому законодательству, если при расчётах за работы и услуги банк удерживает из выручки комиссию за обслуживание платежа, доходом ФЛП считается вся сумма выручки вместе с удержанной банком комиссией. Фактически вам придётся дополнительно уплатить **5% налога с суммы комиссии**. ### Как организовать работу фрилансеров: удалённо (в основном из дома) или в коворкинге Обустройство рабочего пространства для фрилансеров — это дополнительные расходы, к которым иностранная компания должна быть готова. Если компания привлекает к проекту одного человека, этот специалист, конечно, может работать из дома, и тратиться на рабочее место не придётся. Совсем другое дело — масштабный проект, над которым работает большая команда. С одной стороны, компании выгодно, чтобы ***фрилансер работал из дома***, потому что это сокращает расходы. С другой стороны, удалённая работа не всегда так эффективна, как нужно: мешают отвлекающие факторы — дети, домашние животные или другие члены семьи, которые тоже вынуждены работать из дома, и т. д. Именно поэтому коворкинги становятся всё популярнее. И отдельные специалисты (копирайтеры, дизайнеры, разработчики), и целые команды работают в ***коворкингах***. Некоторые компании арендуют коворкинг-центры целиком и размещают там свой персонал. Так можно минимизировать расходы на аренду и бытовые удобства: чай, кофе, перекусы, технику, Wi-Fi. Коворкинг удобен тем, что в нём можно арендовать закреплённые рабочие места для утверждённого компанией списка работников. Для тех, кому не нужно приходить каждый день, можно взять «гибкие» столы или пространство без закреплённых мест. Есть *несколько способов оплатить* коворкинг для ФЛП: - первый — *перечислить сумму аренды на счёт физического лица* как оплату услуги, после чего ФЛП сами оплачивают аренду. - второй — *заключить договор с коворкинг-центром и оплачивать аренду напрямую*. В первом случае учтите **5% единого налога** с перечисленной суммы, ведь перевод считается доходом ФЛП. Во втором — вы платите банковскую комиссию за перевод. Заключая договор, пропишите, кто платит комиссию: это упростит расчёты и избавит вас от лишних споров. ### Бухгалтерский учёт и отчётность ФЛП в Украине Ещё один важный вопрос — бухгалтерский учёт и отчётность ФЛП в Украине. Сюда входит ряд задач, а именно: 1. *регистрация ФЛП;* 2. *годовая и квартальная отчётность;* 3. *подготовка платёжных документов для уплаты налогов;* 4. *контроль уплаты налогов и отсутствия налогового долга;* 5. *ведение книги учёта доходов;* 6. *подготовка документов для внешнеэкономической деятельности (ВЭД).* Обычно IT-специалисты не ведут учёт и отчётность самостоятельно: им не хватает либо времени, либо знаний в области учёта и законодательства. За несвоевременную подачу отчётности и уплату налогов предусмотрены штрафы. Каждая финансовая операция должна быть задокументирована, а все документы, подтверждающие доход, нужно хранить: здесь это ВЭД-договоры, инвойсы и акты оказанных услуг на каждый перевод. *Чтобы избежать проблем с налоговой, иностранная компания берёт на себя ответственность за учёт и отчётность своих IT-специалистов и нанимает для этого бухгалтера или аутсорсинговую компанию. Такой подход упрощает всё — от подготовки ВЭД-документов до подачи годовых и квартальных отчётов, — а ещё позволяет в любой момент получить консультацию по вопросам налоговой оптимизации.* ***Знаете ли вы?** Адвокатское бюро Ольги Петрухиной предоставляет комплексное [юридическое сопровождение](https://www.uhy-prostir.com/ru/yuridicheskie-uslugi/index.html.md) компаниям, которые хотят наладить IT-аутсорсинг в Украине. * **[Ольга Петрухина](https://www.uhy-prostir.com/ru/o-nas/olha-petrukhina/index.html.md)** (Адвокат, основатель Адвокатского бюро Ольги Петрухиной, партнёр UHY Prostir) ## Похожие материалы - [ФЛП для IT: всё о ВЭД и в каком банке лучше открыть валютный счёт](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/flp-dlya-it-vse-o-ved-i-v-kakom-banke-luchshe-otkryt-valyutnyj-schet/index.html.md): Внешнеэкономическая деятельность ФЛП 3 группы: что важно знать. По состоянию на 2021 год ФЛП в IT активно используют 3 группу, реже — 2 группу. (2021-09-09) - [ФЛП для IT: как правильно выбрать КВЭД и как уплачивать налоги](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/flp-dlya-it-kak-vybrat-kved-i-platit-nalogi/index.html.md): Каковы особенности ведения бухгалтерского учёта для ФЛП в IT? IT-бизнес сегодня — самый современный и самый инновационный в Украине. (2021-08-16) - [Бухгалтерский учёт в IT](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/buhgalterskij-uchet-v-it/index.html.md): Бухгалтер для IT-компаний — это не только специалист, который следит за финансовыми потоками, но и тот, кто обеспечивает прозрачность бухучёта в IT. (2025-03-13) - [9 правил для бухгалтера в IT-компании](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/9-pravil-dlya-buhgaltera-v-it-kompanii/index.html.md): Гайд для бухгалтеров в IT. Как отличить выдающегося бухгалтера от скучного зануды? (2021-03-18) ## Контакты - Почта: hello@uhy-prostir.com - Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315 - Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form