# Как воспользоваться правом на налоговую скидку?

> Физическое лицо может декларировать доходы не только для того, чтобы выполнить обязательство по уплате налога в бюджет, но и для того, чтобы вернуть ранее уплаченные суммы налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). Сделать это можно, воспользовавшись правом на налоговую скидку.

[Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Инсайты](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/index.html.md) › [Экспертные разъяснения](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/articles/index.html.md) · 2021-02-12 · 3 мин

Физическое лицо может декларировать доходы не только для того, чтобы выполнить обязательство по уплате налога в бюджет, но и для того, чтобы вернуть ранее уплаченные суммы налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). Сделать это можно, воспользовавшись правом на налоговую скидку.

Налоговая скидка — это сумма фактически понесённых в течение года расходов, на которую закон разрешает уменьшить сумму общего годового налогооблагаемого дохода, полученного в виде зарплаты, в случаях, определённых НКУ.

### Каковы условия предоставления налоговой скидки

1. Налоговая скидка предоставляется только физлицам — резидентам Украины, которые не являются субъектами хозяйствования.
2. Претендовать на налоговую скидку можно, если товары, работы или услуги были приобретены именно у резидента — как юридического, так и физического лица, причём есть документальное подтверждение (квитанция, платёжное поручение, фискальный или товарный чек и т. п.) с указанием стоимости и периода приобретения.
3. Налоговая скидка не может превышать сумму зарплаты плательщика за отчётный год.

### Какие расходы можно включать в налоговую скидку

Это расходы, определённые статьёй 166 НКУ:

- часть суммы процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, при этом такой жилой дом (квартира) должен быть основным местом жительства
- благотворительные взносы неприбыльным организациям (в пределах 4 % от суммы общего дохода за год)
- оплата обучения самого плательщика или члена его семьи первой степени родства в отечественных профессионально-технических учебных заведениях и вузах
- стоимость услуг по лечению, в том числе приобретение лекарств, кроме расходов, указанных в пп. «а»–«е» пп. 166.3.4 НКУ
- платежи по договорам долгосрочного страхования жизни (за 2020 год это суммы: при личном страховании — 2940 грн, при страховании члена семьи первой степени родства — 1470 грн в месяц)
- расходы на оплату репродуктивных технологий
- расходы на оплату государственных услуг при усыновлении ребёнка
средства, уплаченные в связи с переоборудованием авто под биологические виды топлива (биоэтанол, биодизель, сжатый или сжиженный газ, другие виды биотоплива)
- расходы, связанные с приобретением или строительством доступного жилья.

### Когда нужно подать декларацию об имущественном состоянии и доходах

Чтобы реализовать право на налоговую скидку, нужно подать декларацию об имущественном состоянии и доходах до 31 декабря года, следующего за отчётным (а при наличии налоговой обязанности задекларировать другие доходы — до 1 мая), и предоставить копии подтверждающих первичных документов. Если плательщик не воспользуется этим правом по итогам отчётного года, на следующие годы оно не переносится [(пп. 166.4.3 НКУ)](https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Сумма НДФЛ, излишне уплаченного в бюджет, либо зачисляется на указанный банковский счёт плательщика, либо отправляется почтой по адресу, указанному в декларации, в течение 60 календарных дней со дня подачи декларации в налоговую службу.

Хотим подчеркнуть, что вернуть уплаченные суммы НДФЛ на практике вполне реально. Поэтому если у вас есть основания для получения налоговой скидки, советуем воспользоваться этим правом.

*С вопросами о нюансах [заполнения Декларации об имущественном состоянии и доходах](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/deklarirovanie-dohodov-grazhdan-otchityvatsya-ili-ne-otchityvatsya/index.html.md) или за другими пояснениями о налоговой скидке вы всегда можете обратиться к [нам](https://www.uhy-prostir.com/ru/buhgalterskie-uslugi/index.html.md).*

**[Анна Мацева](https://www.uhy-prostir.com/ru/o-nas/hanna-matseva/index.html.md)** (CEO и партнёр направления бухгалтерских услуг, расчёта заработной платы и кадрового администрирования UHY Prostir)

## Похожие материалы

- [Как получить налоговую скидку на обучение](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/nalogovaya-skidka/index.html.md): Расходы на обучение подтверждаются, в частности, квитанциями, фискальными чеками, товарными чеками, приходными кассовыми ордерами, копиями договоров. В указанных документах обязательно должны быть отражены стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, предоставления). (2020-08-12)
- [Как подать декларацию о доходах за 2021 год и получить налоговую скидку](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/deklarirovanie-dohodov-grazhdan-otchityvatsya-ili-ne-otchityvatsya/index.html.md): Не знаете, как правильно заполнить декларацию о доходах? Предлагаем заполнить и подать годовую декларацию о доходах и имущественном состоянии за 2021 год. (2021-04-26)
- [Видеоконсультация: как получить налоговую скидку на обучение](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/kak-poluchit-nalogovuyu-skidku-na-obrazovatelnye-uslugi/index.html.md): В этой видеоконсультации объясняем, как получить налоговую скидку, если вы оплачиваете образовательные услуги для себя или близких родственников. (2020-08-12)
- [Доход от инвестиций — куда отчитываемся, что платим](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/dohod-ot-investitsij-kuda-otchityvaemsya-chto-platim/index.html.md): Доход от инвестиций: дивиденды, продажа имущества и аренда. НДФЛ 5 % с аренды жилой и нежилой недвижимости с 23.10.2026, военный сбор и отчётность. (2024-10-25)

## Контакты

- Почта: hello@uhy-prostir.com
- Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315
- Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form