# Переход на упрощённую систему налогообложения для юридических лиц: что стоит знать

> Владельцы и руководители бизнеса обращаются в нашу компанию с просьбой помочь выбрать оптимальную систему налогообложения для своей компании.

[Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Инсайты](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/index.html.md) › [Экспертные разъяснения](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/articles/index.html.md) · 2024-05-16 · 4 мин

Владельцы и руководители бизнеса обращаются в нашу компанию с просьбой помочь выбрать оптимальную систему налогообложения для своей компании. Чтобы ответить на этот вопрос, мы анализируем информацию об их деятельности за последний год, учитывая объёмы дохода, и оцениваем прогнозы развития их бизнеса на будущее с учётом стратегических целей.

Сейчас в Украине существуют 2 системы налогообложения для юридических лиц (далее — ЮЛ):

- упрощённая система, которая предусматривает начисление единого налога;
- общая система, которая предусматривает налогообложение прибыли предприятия.

## В этой статье мы рассмотрим одну из систем налогообложения, которая применяется к малым и средним предприятиям в Украине.

## Что же такое упрощённая система налогообложения?

Упрощённая система налогообложения — это механизм, который предусматривает уплату фиксированной суммы налога или процента от **Дохода**, который рассчитывается:

- как сумма полученных оплат от продажи товаров (работ, услуг) на счёт или в кассу;
- сумма безвозмездно полученных товаров;
- сумма положительной курсовой разницы, полученной по результатам пересчёта монетарных статей задолженности или денежных средств на счетах, в т. ч. депозитах, ОВГЗ.

Кроме того, упрощённая система налогообложения предусматривает ведение упрощённого бухгалтерского учёта, но об этом мы расскажем в следующих статьях.

В Украине существуют четыре группы плательщиков единого налога, и у каждой из них свои особенности и условия применения. Первая и вторая группы предназначены исключительно для физических лиц — предпринимателей и предусматривают уплату налога по фиксированной ставке. Третью и четвёртую группы, кроме физических лиц — предпринимателей, могут выбрать и ЮЛ.

Далее подробнее рассмотрим особенности и условия применения групп упрощённой системы для ЮЛ:

- III группа может применяться к предприятиям любой формы собственности, объём деятельности которых не превышает 1167 минимальных зарплат, установленных на 1 января отчётного года. В 2024 году этот лимит составляет 8285700 грн. Для этой группы существуют определённые ограничения по бизнесу, но можно оказывать услуги (продавать товары) физическим лицам, плательщикам упрощённой и общей системы налогообложения, оказывать услуги нерезидентам. Ставка налога применяется к сумме полученного **Дохода** и составляет 5% или 3% при регистрации плательщиком НДС соответственно;
- IV группа предназначена для сельскохозяйственных (далее — с/х) товаропроизводителей, у которых доля с/х производства за предыдущий отчётный год составляет не менее 75 %. Для этой группы базой налогообложения служит нормативная денежная оценка одного гектара с/х угодий с учётом коэффициента индексации.

## Переход на упрощённую систему для юридических лиц

Давайте рассмотрим основные критерии, которые нужно учесть, оценивая возможность перехода на упрощённую систему налогообложения третьей группы.

Чтобы ваша компания могла перейти с общей системы налогообложения на упрощённую, она должна соответствовать таким критериям:

1. Объём **Дохода** за год, предшествующий переходу на уплату единого налога, не должен превышать предельного объёма** Дохода**, который составляет 1167 минимальных зарплат.
2. Вид деятельности — бизнес не должен быть связан с оборотом подакцизных товаров, финансовым посредничеством, обменом иностранной валюты, проведением и организацией азартных игр и т. п.
3. Отсутствие налогового долга.

Если ваша компания только что создана, для перехода на упрощённую систему ей нужно соответствовать одному критерию — виду деятельности. Новосозданная компания может перейти на упрощённую систему налогообложения сразу после государственной регистрации, подав заявление в ДПС в течение 10 рабочих дней с даты регистрации. Если ваша компания уже работает на общей системе налогообложения и решила перейти на упрощённую, сделать это можно со следующего квартала, подав заявление в ДПС не позднее чем за 15 календарных дней до начала соответствующего квартала.

Чтобы проиллюстрировать сказанное, поделюсь кейсом нашего клиента. К нам поступил запрос от руководителя компании, которая оказывает юридические и консультационные услуги. Он искал [аутсорсинг](https://www.uhy-prostir.com/ru/buhgalterskie-uslugi/index.html.md) бухгалтерского учёта и хотел оценить, целесообразно ли его компании оставаться на общей системе налогообложения, а также плательщиком НДС.

Мы проанализировали его бизнес и построили модель, в которой сравнили (при одинаковых исходных данных и целях бизнеса) общую сумму начисленных налогов, которую компания должна была бы уплатить на общей и на упрощённой системе налогообложения. Эта модель доказала, что при переходе компании на упрощённую систему налогообложения без регистрации плательщиком НДС экономия на уплаченных налогах составила бы до 38% по сравнению с общей системой. В итоге, опираясь на модель и консультацию UHY Prostir, руководитель принял решение перейти на упрощённую систему налогообложения.

В этой статье мы рассмотрели критерии возможности перехода ЮЛ на упрощённую систему налогообложения, которыми стоит пользоваться руководителю или владельцу бизнеса, когда он решает оценить, целесообразно ли оставаться на общей системе налогообложения. В следующих статьях мы рассмотрим механизм перехода с общей на упрощённую систему налогообложения, а также дадим свои советы.

Если вы столкнулись с похожей задачей, обращайтесь к нам за [консультацией](https://www.uhy-prostir.com/ru/buhgalterskie-uslugi/index.html.md) по налогообложению. Наша цель — помочь вам выбрать систему налогообложения, которая оптимально соответствует вашим бизнес-целям и обеспечивает максимальную экономическую эффективность.

Ирина Блонская

[http:<!-- -->//www<!-- -->.linkedin.com/in/ira-blonska-22b202282](http://www.linkedin.com/in/ira-blonska-22b202282)

## Похожие материалы

- [Общая или упрощённая система налогообложения для юридической компании: кейс UHY Prostir](https://www.uhy-prostir.com/ru/cases/sistema-nalogooblozheniya-dlya-yuridicheskoj-kompanii/index.html.md): Кейс юридической компании: сравнение общей системы (налог на прибыль 18%) и единого налога 3 группы без НДС (5% + 1%), оценка налоговой нагрузки и НДС.
- [Общая или упрощённая система налогообложения для ООО: кейс диджитал-маркетинговой компании](https://www.uhy-prostir.com/ru/cases/sistema-nalogooblozheniya-dlya-didzhital-marketinga/index.html.md): Кейс диджитал-маркетинговой компании: сравнение общей системы налогообложения и единого налога 3 группы с учётом НДС и стоимости бухгалтерии.
- [Налоги ООО в Украине — актуальная информация для бизнеса](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/nalogi-ooo-v-ukraine/index.html.md): После регистрации ООО большинство владельцев бизнеса сосредоточены на продажах, команде и развитии компании. Налоговые вопросы часто откладывают «на потом». (2026-05-13)
- [ФЛП для IT: как правильно выбрать КВЭД и как уплачивать налоги](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/flp-dlya-it-kak-vybrat-kved-i-platit-nalogi/index.html.md): Каковы особенности ведения бухгалтерского учёта для ФЛП в IT? IT-бизнес сегодня — самый современный и самый инновационный в Украине. (2021-08-16)

## Контакты

- Почта: hello@uhy-prostir.com
- Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315
- Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form