# Выбор оптимальной системы налогообложения для ведения бизнеса в Украине

> Когда клиенты обращаются к нам за рекомендациями о том, какую систему налогообложения им выбрать для ведения бизнеса в Украине, мы обычно предлагаем перечень ключевых критериев, которые помогут самостоятельно определить наиболее подходящий вариант.

[Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Инсайты](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/index.html.md) › [Экспертные разъяснения](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/articles/index.html.md) · 2024-05-07 · 7 мин

Когда клиенты обращаются к нам за рекомендациями о том, какую систему налогообложения им выбрать для ведения бизнеса в Украине, мы обычно предлагаем перечень ключевых критериев, которые помогут самостоятельно определить наиболее подходящий вариант. В этой статье мы ими поделимся, а кроме того:

- разберёмся, какие системы налогообложения существуют для бизнеса в Украине, и охарактеризуем их;
- объясним на примере, на что стоит обращать внимание при выборе системы налогообложения с учётом специфики бизнеса.

## Системы налогообложения для бизнеса в Украине

Налоговый кодекс Украины определяет две основные системы налогообложения — общую и упрощённую.

Характерные признаки общей системы.

- **Тип субъекта хозяйствования.** Могут применять юридические лица, физические лица — предприниматели (ФЛП), обособленные подразделения.
- **Наёмные работники**. Количество наёмных работников не ограничено.
- **Виды деятельности.** Перечень разрешённых КВЭДов не ограничен.
- **Лимит доходов.** Законодательство лимитов не устанавливает.
- **Налогообложение**. Обязательные налоги для общей системы:

*Налог на прибыль в размере 18%*, который определяется по формуле: прибыль = доходы минус расходы;

*налог на добавленную стоимость (НДС) 20% *обязателен, если доход превышает один миллион гривен.

*Налоги за наёмных работников: 22% ЕСВ от их дохода (уплачивается за счёт работодателя), 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (удерживаются из дохода работника).*

В зависимости от специфики деятельности некоторые субъекты хозяйствования также уплачивают налог на землю, на недвижимость, акцизный налог и другие.

- **Отчётность и учёт**. Бухгалтерский и кадровый учёт обязательны. Поэтому все предприятия на общей системе обязательно отчитываются: подают Декларацию по налогу на прибыль и Финансовый отчёт. При этом предприниматели сдают Декларацию об имущественном состоянии и доходах. Если есть выплаты физическим лицам, их нужно отражать в специальной Объединённой отчётности, а плательщики НДС подают ещё и Декларацию по НДС.

Характерные признаки упрощённой системы.

- **Тип субъекта хозяйствования.** Упрощённая система доступна юридическим лицам и ФЛП и делится на четыре группы налогообложения:

*I группа* подходит тем ФЛП, которые планируют оказывать бытовые услуги населению или торговать на рынках.

*II группе* разрешены продажа товаров и оказание услуг, но исключительно упрощенцам или населению.

*III группа* доступна также юридическим лицам и позволяет оказывать услуги плательщикам на общей системе налогообложения.

IV группа предназначена только для производителей сельскохозяйственной продукции.

- **Наёмные работники**. Для отдельных групп есть ограничения. В частности, на I группе единого налога запрещено нанимать сотрудников, на II группе — не более 10 человек.
- **Виды деятельности.** Существует ряд запрещённых видов деятельности, например производство и продажа ювелирных изделий, букмекерский бизнес, обмен валют, финансовое посредничество, торговля автотранспортными средствами и многое другое. С полным перечнем можно ознакомиться в статье 291.5 НКУ.
- **Лимит доходов.** Для каждой группы установлены лимиты. В частности, для I группы денежный оборот не должен превышать 167 размеров МЗП, для II группы — 834 размера МЗП, для III — 1167 размеров МЗП, что в 2024 году составляет 8 285 700 грн.
- **Налогообложение**. Для предпринимателей I и II групп налогообложения предусмотрена фиксированная ставка единого налога с доходов (оборота) за отчётный период, а для III группы — 5% от оборота или 3% для плательщиков НДС. Кроме того, предприниматели уплачивают ЕСВ в размере 22% от МЗП за себя, а если есть сотрудники, то налоги такие же, как и на общей системе.
- **Отчётность и учёт**. Исключений из обязательного ведения учёта нет, но вести его разрешено в упрощённом порядке. Основная отчётность для всех — Декларация по единому налогу, кроме того, предприятия подают годовую финотчётность. Также упрощенцы при необходимости сдают Объединённую отчётность и Декларацию по НДС.

В Украине также выделяют НПО (неправительственные организации), которые действуют в соответствии со своими уставными целями и не преследуют цели получения прибыли. Могут ли НПО быть на общей или упрощённой системе налогообложения? В 99% случаев — нет. Однако бывают ситуации, когда НПО являются плательщиками НДС. А вот находиться на упрощённой системе налогообложения им разрешено лишь при условии исключения из [Реестра неприбыльных организаций](https://cabinet.tax.gov.ua/registers/non-profit).

Предприниматели всегда могут проверить, на какой системе налогообложения они находятся. Достаточно воспользоваться сервисами [Электронного кабинета плательщика](https://cabinet.tax.gov.ua/). Нужно перейти в раздел «Реестры» — [Реестр плательщиков единого налога](https://cabinet.tax.gov.ua/registers/edpod)

<img src="/uploads/photo_2024-05-10_08-16-41.webp" alt="" width="1119" height="833" loading="lazy" decoding="async"/>

и ввести номер или название плательщика.

<img src="/uploads/photo_2024-05-10_08-18-56.webp" alt="" width="1121" height="514" loading="lazy" decoding="async"/>

Если данных в этом реестре нет, значит, вы находитесь на общей системе.

А статус плательщика НДС можно увидеть в разделе [Данные реестра плательщиков НДС](https://cabinet.tax.gov.ua/registers/pdv).

<img src="/uploads/photo_2024-05-10_08-23-23.webp" alt="" width="1154" height="320" loading="lazy" decoding="async"/>

## Критерии выбора оптимальной системы налогообложения рассмотрим на конкретном кейсе

К нам обратился клиент, который хотел открыть свой бизнес, но не понимал, какая система налогообложения ему подходит. Он планировал оказывать услуги диджитал-маркетинга, привлекая к сотрудничеству блогеров и других поставщиков услуг — как юридических, так и физических лиц. Он рассчитывал, что в первые два месяца доход будет в пределах 400 тыс. грн, а затем — ориентировочно 700 тыс. грн в месяц и больше. При этом плановые расходы должны были составлять 80% дохода, а штат — до 6 человек. Бухгалтерский учёт и отчётность клиент хотел передать аутсорсинговой компании.

Делимся с вами основными критериями, на которые ориентировались наши специалисты, чтобы дать клиенту аргументированные рекомендации по выбору системы налогообложения для его бизнеса.

**Виды деятельности.** Для диджитал-маркетинга ограничений нет ни на упрощённой, ни на общей системе налогообложения. Если выбраны любые другие виды деятельности, проверяем, нет ли их в перечне запрещённых для упрощённой системы.

**Основные контрагенты.** Для этого кейса подходит упрощённая система со ставкой единого налога 5% или общая система. А если большинство контрагентов — плательщики НДС, то, чтобы не переплачивать, лучше тоже получить такой статус.

**Ожидаемый объём оборота.** В целом для первого года деятельности уровень дохода позволяет работать на упрощённой системе налогообложения. Но когда он превысит 1167 МЗП, придётся перейти на общую систему.

**Ожидаемый уровень расходов.** Приводим сравнительный расчёт, который покажет, какую систему налогообложения в этом случае выгоднее выбрать.

В нашем примере:

<table>
<tbody>
<tr>
<td width="321">**Общая система налогообложения**</td>
<td width="321">**Упрощённая система налогообложения**</td>
</tr>
<tr>
<td width="321">Выручка от реализации без НДС = 7800000 грн.</td>
<td width="321">Выручка от реализации без НДС = 7800000 грн.</td>
</tr>
<tr>
<td width="321">Расходы = 6240000 грн.</td>
<td width="321">Расходы = 6240000 грн.</td>
</tr>
<tr>
<td width="321">Рассчитаем сумму налога на прибыль — (7800000-6240000) *18% = 280800 грн.</td>
<td width="321">Рассчитаем сумму единого налога — 7800000 *5% = 390000 грн.</td>
</tr>
<tr>
<td width="321">На общей системе клиенту придётся уплатить 280800 грн налога на прибыль.</td>
<td width="321">На упрощённой системе по ставке 5% клиенту придётся уплатить 390000 грн единого налога.</td>
</tr>
</tbody></table>

Как видим, на общей системе налогообложения налог будет меньше.

***Количество наёмных работников.** *Для III группы и общей системы никаких запретов нет.

**Ведение учёта.** В этой ситуации нужно вести комплексный учёт различных процессов работы компании и регулярно отчитываться. Поэтому действительно лучше делегировать эту работу специалистам на аутсорсинге, чтобы сосредоточиться на развитии своего бизнеса и сэкономить время и деньги. Например, в нашей компании [ведение бухгалтерского учёта](https://www.uhy-prostir.com/ru/buhgalterskie-uslugi/index.html.md) подобного предприятия, которое оказывает услуги диджитал-маркетинга, на упрощённой системе налогообложения будет стоить ориентировочно 100 тыс. грн/год. Компаниям на общей системе это обойдётся примерно в 300 тыс. грн/год.

Как видим, универсального ответа или единого подхода к выбору системы налогообложения нет. Комплексный анализ, обоснованные аргументы и рекомендации квалифицированных специалистов — вот что поможет прийти к наилучшему результату, однако окончательное решение всё равно принимает владелец бизнеса. Ведь только он лучше всех понимает финансовые потребности и стратегии бизнеса и больше всех заинтересован в получении максимальной прибыли. А если у вас остались вопросы или нужна консультация по выбору оптимальной системы налогообложения, обращайтесь к нам.

Новодворская Виктория [Linkedin](https://www.linkedin.com/in/victoriia-novodvorska-06a616305)

## Похожие материалы

- [Общая или упрощённая система налогообложения для ООО: кейс диджитал-маркетинговой компании](https://www.uhy-prostir.com/ru/cases/sistema-nalogooblozheniya-dlya-didzhital-marketinga/index.html.md): Кейс диджитал-маркетинговой компании: сравнение общей системы налогообложения и единого налога 3 группы с учётом НДС и стоимости бухгалтерии.
- [Общая или упрощённая система налогообложения для юридической компании: кейс UHY Prostir](https://www.uhy-prostir.com/ru/cases/sistema-nalogooblozheniya-dlya-yuridicheskoj-kompanii/index.html.md): Кейс юридической компании: сравнение общей системы (налог на прибыль 18%) и единого налога 3 группы без НДС (5% + 1%), оценка налоговой нагрузки и НДС.
- [ФЛП для IT: как правильно выбрать КВЭД и как уплачивать налоги](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/flp-dlya-it-kak-vybrat-kved-i-platit-nalogi/index.html.md): Каковы особенности ведения бухгалтерского учёта для ФЛП в IT? IT-бизнес сегодня — самый современный и самый инновационный в Украине. (2021-08-16)
- [Налоги ООО в Украине — актуальная информация для бизнеса](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/nalogi-ooo-v-ukraine/index.html.md): После регистрации ООО большинство владельцев бизнеса сосредоточены на продажах, команде и развитии компании. Налоговые вопросы часто откладывают «на потом». (2026-05-13)

## Контакты

- Почта: hello@uhy-prostir.com
- Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315
- Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form