# Общая или упрощённая система налогообложения для юридической компании: кейс UHY Prostir

> Кейс юридической компании: сравнение общей системы (налог на прибыль 18%) и единого налога 3 группы без НДС (5% + 1%), оценка налоговой нагрузки и НДС.

[Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Инсайты](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/index.html.md) › [Клиентские кейсы](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/cases/index.html.md)

Ставки налогов и лимиты приведены для 2026 года. Законодательные положения проверены по состоянию на 25 сентября 2026 года. Выводы зависят от структуры доходов, расходов и операций компании и требуют проверки перед применением.

Компания, оказывающая юридические и консалтинговые услуги в Украине, обратилась в UHY Prostir за бухгалтерским сопровождением и сравнением систем налогообложения. Нужно было оценить общую систему, третью группу единого налога без НДС и влияние НДС на экономику бизнеса.

## Данные для сравнения

Для сравнения анализировали:

- виды услуг и условия договоров;
- прогноз дохода и сценарии роста;
- расходы на команду, подрядчиков и администрирование;
- структуру клиентов и их налоговый статус;
- состав владельцев компании;
- стоимость бухгалтерского сопровождения.

Цель — сравнить налоги и сопутствующие расходы на одинаковых исходных данных.

## Сравнение общей и упрощённой систем

Для обычного юридического лица на общей системе базовая ставка налога на прибыль составляет 18%. База — финансовый результат с налоговыми корректировками, если они применяются. [ДПС (Державна податкова служба України): ставки налога на прибыль (на украинском языке)](https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/971149.html).

Для третьей группы без НДС сравниваемые платежи составляют 5% единого налога + 1% военного сбора, вместе 6% дохода, определённого по правилам упрощённой системы. [Ставки единого налога (на украинском языке)](https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/968478.html), [военный сбор (на украинском языке)](https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-1032107.html).

| Показатель | Общая система | Третья группа без НДС |
| --- | --- | --- |
| Основной расчёт | Налогооблагаемая прибыль × 18% | Доход × 5% + доход × 1% |
| Влияние расходов | Учитываются через финансовый результат и налоговые корректировки | Не уменьшают базу единого налога и военного сбора |
| Что оценивают дополнительно | НДС, стоимость учёта, другие платежи | Лимит дохода, ограничения упрощённой системы, другие платежи |

Для предварительного ориентира можно сравнить 18% прибыли и 6% дохода. При одинаковой величине дохода в обоих сценариях эти суммы равны, когда налогооблагаемая прибыль составляет треть дохода:

6% ÷ 18% = 33⅓%.

При более высокой доле прибыли упрощённая система даёт меньшую сумму именно этих налогов; при более низкой — общая. Это упрощённый ориентир без НДС, разницы в стоимости учёта и других факторов, а не готовая рекомендация.

## Решение клиента

По результатам подготовленной модели клиент принял решение о переходе на упрощённую систему без НДС.

Процент экономии нужно подтверждать исходным расчётом за конкретный период. Он должен учитывать военный сбор, сравниваемый состав платежей и стоимость сопровождения. Результат одной компании нельзя автоматически переносить на другой бизнес.

## Проверки перед переходом

Право применять упрощённую систему. Проверяют фактические виды деятельности, операции, форму расчётов и другие ограничения Податкового кодексу України.

Состав владельцев. В частности, препятствием является совокупная доля 25% или больше, принадлежащая юридическим лицам — неплательщикам единого налога. [Разъяснение ДПС (на украинском языке)](https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?id=27531&src=ques).

Лимит дохода. В 2026 году для третьей группы он составляет 10 091 049 грн. Нужно учесть как текущий доход, так и перспективу роста. [Условия для юридических лиц — ДПС (на украинском языке)](https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-994721.html).

Переходные операции. Следует отдельно проверить авансы, дебиторскую задолженность, незавершённые договоры и последствия изменения НДС-статуса.

Готовность учёта. Переход не отменяет потребности в бухгалтерском учёте, первичных документах, отчётности и контроле поступлений.

## Оценка влияния НДС

Сначала определяют, есть ли обязанность регистрации, а затем — экономические последствия.

На общей системе превышение 1 млн грн соответствующих операций поставки за последние 12 календарных месяцев может создавать обязанность регистрации плательщиком НДС. Для плательщиков единого налога первой–третьей групп действует исключение из этого правила. [Разъяснение ДПС (на украинском языке)](https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-980776.html).

Для юридических и консультационных услуг важно место поставки, которое определяют по получателю. Поэтому операции с украинскими и иностранными заказчиками нужно анализировать отдельно. [ДПС: место поставки услуг (на украинском языке)](https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?id=27417&src=ques).

В финансовой модели учитывают:

- можно ли добавить НДС к цене по договору;
- нужен ли клиентам налоговый кредит;
- какой налоговый кредит доступен самой компании;
- сколько стоит администрирование НДС;
- какие последствия будет иметь изменение статуса для действующих договоров.

Наличие клиентов — плательщиков НДС само по себе не доказывает выгодности регистрации. Так же преобладание физических лиц среди заказчиков не отменяет законодательной обязанности, если она возникла.

## Связанные услуги

- [Бухгалтерский учёт для производственных компаний](https://www.uhy-prostir.com/ru/dlya-proizvodstva/index.html.md)

## Часто задаваемые вопросы

### Какие налоги платит компания на третьей группе без НДС?

Единый налог составляет 5% дохода, военный сбор — отдельно 1%. Вместе эти два платежа составляют 6% дохода.

### Всегда ли упрощённая система выгоднее для юридической компании?

Нет. Результат зависит от прибыльности, НДС, структуры договоров, стоимости учёта и соответствия условиям третьей группы.

### Как рассчитать экономию от смены системы налогообложения?

При одинаковом составе сравниваемых платежей:

Экономия, % = (нагрузка на общей системе − нагрузка на упрощённой системе) ÷ нагрузка на общей системе × 100%.

В расчёте нужно прямо указать, включены ли НДС, военный сбор и стоимость бухгалтерского сопровождения. Если базовая сумма равна нулю, эта формула процентной экономии не применяется.

Материал носит информационный характер. Выбор системы налогообложения требует индивидуального расчёта и проверки действующих норм.

## Похожие материалы

- [Переход на упрощённую систему налогообложения для юридических лиц: что стоит знать](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/perehod-na-uproshhennuyu-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-yuridicheskih-lits/index.html.md): Владельцы и руководители бизнеса обращаются в нашу компанию с просьбой помочь выбрать оптимальную систему налогообложения для своей компании. (2024-05-16)
- [Выбор оптимальной системы налогообложения для ведения бизнеса в Украине](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/vybor-optimalnoj-sistemy-nalogooblozheniya/index.html.md): Когда клиенты обращаются к нам за рекомендациями о том, какую систему налогообложения им выбрать для ведения бизнеса в Украине, мы обычно предлагаем перечень ключевых критериев, которые помогут самостоятельно определить наиболее подходящий вариант. (2024-05-07)
- [Налоги ООО в Украине — актуальная информация для бизнеса](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/nalogi-ooo-v-ukraine/index.html.md): После регистрации ООО большинство владельцев бизнеса сосредоточены на продажах, команде и развитии компании. Налоговые вопросы часто откладывают «на потом». (2026-05-13)
- [ФЛП для IT: как правильно выбрать КВЭД и как уплачивать налоги](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/flp-dlya-it-kak-vybrat-kved-i-platit-nalogi/index.html.md): Каковы особенности ведения бухгалтерского учёта для ФЛП в IT? IT-бизнес сегодня — самый современный и самый инновационный в Украине. (2021-08-16)

## Контакты

- Почта: hello@uhy-prostir.com
- Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315
- Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form