# Налоговый аудит: проверка налоговой отчётности и учёта

> Независимый налоговый аудит для компаний: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, подготовка к проверке ГНС, налоговый due diligence. Отчёт с расчётами.

[Главная](https://www.uhy-prostir.com/ru/index.html.md) › [Экспертиза](https://www.uhy-prostir.com/ru/ekspertiza/index.html.md) › [Аудиторские услуги](https://www.uhy-prostir.com/ru/audit/index.html.md)

Налоговый аудит — независимая проверка правильности начисления и уплаты налогов. Цель — выявить ошибки, оценить налоговые риски и определить меры по их устранению.

Проверяем согласованные налоги за определённые периоды: сопоставляем показатели поданных деклараций с учётными данными и первичными документами, повторно рассчитываем налоговые показатели и выявляем расхождения.

Наши аудиторы проводят налоговый аудит как задание по согласованным процедурам в соответствии с Международным стандартом сопутствующих услуг 4400 (пересмотренным). В отчёте описываем выполненные процедуры, установленные факты, выявленные расхождения и налоговые риски и предоставляем рекомендации, без аудиторского мнения. Налоги, периоды и процедуры согласовываем с вами при заключении договора.

Решение о дальнейших исправлениях принимает только руководство вашей организации. По согласованию сторон мы можем помочь внести такие исправления или впоследствии проверить, правильно ли вы их внесли.

## Что такое налоговый аудит

Налоговый аудит — это проверка правильности определения налоговых обязательств, ведения налогового учёта и составления налоговой отчётности. Организация заказывает его, чтобы заранее выявить ошибки и налоговые риски, оценить их возможные последствия и решить, нужны ли исправления.

Проверка может охватывать все налоги организации либо только отдельные из них, например НДС, налог на прибыль, за один или несколько периодов. Результаты излагаем в отчёте о согласованных процедурах.

Этим же термином называют и налоговые проверки, которые проводит ДПС (Державна податкова служба України). Налоговый аудит UHY Prostir — независимая проверка по заказу клиента, а не проверка контролирующего органа. Она не освобождает от налоговых проверок и не гарантирует, что контролирующий орган согласится с её результатами. Налоговый аудит также не заменяет аудит финансовой отчётности и не предусматривает выражения аудиторского мнения о ней.

## С какими задачами к нам обращаются

Организации обращаются к нам, когда руководство или собственники хотят убедиться, что налоги рассчитаны правильно, отчётность соответствует данным учёта, а в налоговом учёте нет существенных ошибок и рисков. Налоговый аудит также помогает оценить налоговые риски до проверки ДПС, продажи или покупки компании либо привлечения инвестора.

В частности, к нам обращаются со следующими задачами:

- Подготовиться к налоговой проверке — оценить правильность расчётов и отчётности, риски доначислений и штрафных санкций, в частности если компания включена в план-график проверок ДПС.
- Проверить учёт за предыдущие периоды — после смены главного бухгалтера или компании, которая вела учёт.
- Проверить данные после перехода на другую учётную программу — убедиться, что они перенесены корректно и согласуются с поданной отчётностью.
- Провести налоговый due diligence — оценить налоговые риски перед продажей или покупкой компании либо привлечением инвестора.
- Выполнить требование материнской компании или инвестора — получить независимую проверку налоговых расчётов.
- Проверить налогообложение отдельных операций — если возникли сомнения относительно их отражения или показателей поданных деклараций.
- Контролировать налоговый учёт на постоянной основе — проводить периодические проверки, чтобы своевременно выявлять и исправлять ошибки.

## Наши услуги

Налоговый аудит проводим по договору как задание по согласованным процедурам. В зависимости от вашей задачи в его рамках оказываем следующие услуги.

### Проверка налога на прибыль и НДС

Проверяем правильность определения доходов и расходов для целей начисления налога на прибыль, периодов их признания и соответствующих корректировок. Анализируем начисление налоговых обязательств по НДС и формирование налогового кредита.

### Проверка налогов и единого взноса с заработной платы и других выплат физическим лицам

Проверяем начисление налога на доходы физических лиц и военного сбора с заработной платы и других выплат физическим лицам, а также их отражение в отчётности. При комплексной проверке также проверяем единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование. Он не является налогом, но его начисление и отчётность контролирует ДПС.

### Налоговый due diligence

Оцениваем налоговые риски компании перед её продажей, покупкой или привлечением инвестора: проверяем налоговую отчётность и учёт за предыдущие периоды и выявляем возможные доначисления.

### Проверка отдельных операций и договоров

Анализируем, как содержание, условия и документальное оформление конкретных операций и договоров влияют на налоговые показатели. Отдельно оцениваем операции с повышенным риском претензий налогового органа.

## Стоимость услуг

Стоимость определяем индивидуально после уточнения задачи и ознакомления с исходными данными. Стоимость формируется с учётом:

- перечня налогов и периода проверки;
- количества и сложности операций;
- состояния учёта, полноты и доступности документов;
- объёма необходимых расчётов;
- сроков выполнения и срочности;
- формата, объёма и языка отчёта.

После того как мы получим вашу заявку через форму на сайте, мы направим анкету или свяжемся с вами, чтобы уточнить детали задания. Объём услуг, стоимость и сроки указываем в коммерческом предложении и фиксируем в соответствующем договоре. Любые дополнительные расходы вы оплачиваете только после того, как мы согласуем их с вами.

## Как начать сотрудничество

1. **Опишите вашу задачу**\
Оставьте заявку или свяжитесь с нами. Расскажите, какую задачу нужно решить и когда нужен результат. Если есть требования материнской компании или инвестора к проверке — направьте их нам.
2. **Предоставьте информацию для подготовки предложения**\
Мы уточним детали в ходе разговора. Это поможет определить налоги и период проверки, необходимые процедуры и сроки.
3. **Рассмотрите наше предложение**\
Вы получите перечень услуг, описание результата, стоимость и сроки выполнения. Обсудим ваши вопросы и согласуем условия.
4. **Заключаем договор**\
Мы направляем вам проект договора с согласованными условиями, при необходимости — на украинском и английском языках. Вы рассматриваете его и возвращаете нам с замечаниями или подтверждением согласования. Согласуем окончательную редакцию, подписываем договор и переходим к планированию сотрудничества.

## Этапы оказания услуг

После заключения договора налоговый аудит проводим по следующим этапам.

1. **Планирование аудита и сбор необходимой информации**\
Направляем перечень необходимых документов и обмениваемся ими в порядке, согласованном при заключении договора. Знакомимся с деятельностью компании, организацией учёта и системой налогообложения. Определяем операции и показатели, на которые стоит обратить особое внимание, и планируем выборку для проверки.
2. **Проведение аудиторских процедур**\
Полученные учётные данные упорядочиваем и формируем из них структурированные наборы данных. Для этого используем автоматизированные инструменты: они помогают быстро обработать и сопоставить большие объёмы информации, а результаты проверяют и оценивают наши специалисты.\
Анализируем учётные данные и первичные документы в соответствии с запланированной выборкой, а отдельные операции при необходимости проверяем сплошным методом. Повторно рассчитываем налоговые показатели и сопоставляем их с поданной отчётностью. Возникающие вопросы обсуждаем с вашей командой в ходе работы, при необходимости запрашиваем пояснения и дополнительные документы.
3. **Подготовка отчёта**\
Описываем выполненные процедуры, установленные факты, выявленные расхождения и налоговые риски, прилагаем расчёты и рекомендации. Аудиторского мнения отчёт не содержит.
4. **Обсуждение результатов с руководством**\
Объясняем результаты проверки, отвечаем на вопросы и обсуждаем возможные исправления. Решение о необходимости их внесения принимает руководство заказчика, а мы по отдельной договорённости можем помочь внести такие исправления или впоследствии проверить, правильно ли вы их внесли.

## Какой результат вы получите

В зависимости от согласованного объёма услуг вы получите:

- Отчёт о согласованных процедурах по согласованным налогам и периодам — с описанием выполненных процедур, установленных фактов, выявленных расхождений и налоговых рисков и с рекомендациями, без аудиторского мнения.
- Расчёты налоговых показателей и перечень выявленных расхождений.

## Почему клиенты выбирают UHY Prostir

Объединяем опыт работы в Украине с международным опытом сети UHY International, чтобы поддерживать украинских и иностранных клиентов.

- Независимость, честность и беспристрастность профессиональных суждений.
- Работаем с 2003 года.
- Член UHY International — глобальной сети специалистов по аудиту, налогам и консалтингу: 340 офисов в 95 странах, более 10 000 специалистов.
- Поддержка бизнеса за рубежом: если у вас уже есть бизнес в другой стране или вы планируете его открывать и развивать, мы можем помочь — связать вас с нашим офисом UHY International в соответствующей стране, где вы обсудите вопросы регистрации, бухгалтерского учёта, налогов и аудита.
- Возможность дистанционного взаимодействия с учётом характера задания.
- Общение и подготовка документов на украинском и английском языках.

## Часто задаваемые вопросы

### Является ли налоговый аудит проверкой ДПС

Нет. Налоговый аудит UHY Prostir — независимая проверка по заказу организации. Налоговые проверки проводит ДПС в пределах своих полномочий. Наша проверка их не заменяет и не гарантирует, что контролирующий орган согласится с её результатами.

### Чем налоговый аудит отличается от аудита финансовой отчётности

Налоговый аудит касается только налоговых показателей. Цель аудита финансовой отчётности — выражение независимого аудиторского мнения об отчётности в целом. Налоговый аудит его не заменяет и такого мнения не предусматривает.

### Можно ли проверить только один налог

Да. Проверка может охватывать один или несколько налогов, а также единый взнос, за выбранный период. Перечень налогов и периоды согласовываем в соответствии с вашей задачей.

### Какие документы нужны для проверки

Обычно это налоговые декларации за согласованные периоды, учётные регистры, первичные документы, договоры и другие материалы, подтверждающие соответствующие показатели. Точный перечень определяем в начале работы.

### Сколько длится налоговый аудит

Продолжительность зависит от объёма и сложности задания, готовности документов и своевременности предоставления информации вашей командой. Ориентировочные сроки указываем в коммерческом предложении, а график работы фиксируем в договоре. Если результат нужен срочно, сообщите об этом при обращении. Если объём работ изменится после заключения договора, новые сроки фиксируем в дополнительном соглашении.

### Подаёте ли вы рабочие расчёты в налоговые органы

Нет. Рабочие расчёты — это расчётная версия налоговых показателей, которую мы составляем только для сравнения с поданными декларациями и выявления расхождений. Они не изменяют ранее поданную отчётность. Если нужны исправления, уточняющую отчётность подаёт ваша команда (это также могут сделать специалисты нашей компании по отдельной договорённости с вами).

### Кто принимает решение об исправлениях

Руководство организации — после ознакомления с результатами проверки. Мы объясняем выявленные вопросы и возможные способы их урегулирования. По согласованию сторон мы можем помочь внести такие исправления или впоследствии проверить, правильно ли вы их внесли.

### Какую ответственность вы несёте за ошибки

Мы отвечаем за качество оказанных услуг в рамках условий договора: правильность учётных записей, расчётов, отчётности или выводов, которые мы готовим на основании предоставленных вами первичных документов и информации. Мы не отвечаем за полноту и достоверность первичных документов, учётных данных и пояснений руководства по операциям, а также за решения и действия, которые компания принимает самостоятельно.

### Гарантируете ли вы решение налогового органа или суда

Нет. Решение принимает налоговый орган или суд, поэтому гарантировать его невозможно. Мы отвечаем за качество оказанных услуг в рамках договора и обоснованность подготовленных выводов и пояснений. Перспективы, риски и пределы нашей помощи объясняем до заключения договора.

### Можно ли работать дистанционно и получать документы на английском языке

Да. Коммуникацию и обмен документами организуем дистанционно. Если для выполнения задания нужны выездные процедуры или ваше личное участие, сообщаем об этом заранее. Общение и подготовку документов ведём на украинском и английском языках.

## Полезные материалы

Практические статьи об аудите, бухгалтерском и кадровом учёте, отчётности, расчёте зарплаты, налогах и юридических вопросах.

- [Предынвестиционная оценка бизнеса (Due Diligence)](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/predinvestitsionnaya-otsenka-biznesa-due-diligence/index.html.md): Иногда после определённого периода существования компании и укрепления её позиций на рынке наступает момент, когда владельцы могут принять решение о её продаже. (2020-09-28)
- [Кадровый аудит](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/kadrovyj-audit/index.html.md): Кадровый аудит — это тщательная оценка кадровой документации и процессов в компании, которая позволяет проверить их соответствие трудовому законодательству и внутренним нормам. Он играет важную роль в обеспечении стабильной и безопасной работы бизнеса. (2024-12-05)
- [Общая или упрощённая система налогообложения для юридической компании: кейс UHY Prostir](https://www.uhy-prostir.com/ru/cases/sistema-nalogooblozheniya-dlya-yuridicheskoj-kompanii/index.html.md): Кейс юридической компании: сравнение общей системы (налог на прибыль 18%) и единого налога 3 группы без НДС (5% + 1%), оценка налоговой нагрузки и НДС.
- [Налоговый аудит и расчёт налоговых рисков](https://www.uhy-prostir.com/ru/blog-ru/nalogovyj-audit-i-raschet-nalogovyh-riskov/index.html.md): Хотя в последние годы финансовый (бухгалтерский) и налоговый учёт сблизились, а внешне они похожи, есть немало оснований и дальше считать их двумя отдельными видами и системами учёта. (2020-10-27)

## Контакты

- Почта: hello@uhy-prostir.com
- Адрес: г. Киев, ул. Васильковская 14, БЦ «СТЕНД», офис 315
- Получить предложение: https://www.uhy-prostir.com/ru/kontakty/#contact-form