Запит клієнта і ціль оцінки
До UHY Prostir звернувся керівник компанії, що надає юридичні та консультаційні послуги. Його запит був практичним: знайти аутсорсинг бухгалтерського обліку та одночасно перевірити, що вигідніше для бізнесу — загальна система оподаткування чи єдиний податок для юридичних осіб (спрощена система), а також оцінити доцільність статусу платник ПДВ / реєстрація платником ПДВ.
Вхідні дані
Для вибору системи оподаткування для бізнесу ми сформували модель на основі узгоджених із клієнтом вхідних параметрів без зміни бізнес-цілей. У модель заклали:
- тип діяльності (юридичні та консультаційні послуги);
- структуру доходів (основні напрями послуг, формат контрактів);
- структуру витрат (операційні витрати, адміністративні витрати, зовнішні підрядники/аутсорсинг);
- тип клієнтів (B2B/B2C, очікування щодо ПДВ у взаєморозрахунках);
- планові обороти та сценарії зростання;
- організаційну модель ведення обліку (в т.ч. аутсорсинг бухгалтерського обліку).
Порівняльна модель податкового навантаження
Далі ми виконали модель розрахунку податків, яка порівнює податкове навантаження за двома режимами за однакових вхідних даних: одна база доходів/витрат, однакові бізнес-цілі та той самий план розвитку.
У межах порівняння ми розглянули:
- податки й обов’язкові платежі при роботі на загальній системі оподаткування;
- податки при роботі на спрощеній системі як єдиний податок для юридичних осіб;
- окремо — сценарій без ПДВ (тобто без реєстрації платником ПДВ) як потенційний варіант оптимізації оподаткування з урахуванням профілю клієнтів.
Важливо: результат моделі завжди залежить від структури доходів/витрат і від сценарію з ПДВ або без ПДВ.
Результат та управлінське рішення
Перехід на спрощену систему оподаткування без реєстрації платником ПДВ потенційно знижував податкове навантаження до 38% порівняно із загальною системою. На підставі розрахунків і консультації UHY Prostir керівник ухвалив управлінське рішення перейти на спрощену систему.
Критерії переходу юридичної особи на спрощену систему
Цей блок — ключовий для практики й для запитів “коли переходити на спрощену систему оподаткування” та “як оцінити доцільність загальної системи оподаткування”. Перед тим як розглядати перехід, варто перевірити такі критерії:
- Відповідність виду діяльності вимогам спрощеної системи
Перевіряється, чи не належать юридичні/консультаційні послуги або окремі супутні операції до категорій, які обмежують застосування спрощеної системи для юридичних осіб. - Структура доходів і характер операцій
Важливо, щоб джерела доходу, моделі контрактів, порядок розрахунків і типові операції були сумісні з вимогами спрощеної системи та не створювали ризиків перекваліфікації. - Коло клієнтів і вимоги ринку до ПДВ
Якщо значна частина клієнтів — бізнеси, для яких принциповий податковий кредит, питання “чи вигідно бути платником ПДВ” стає визначальним і може вплинути на доцільність переходу на спрощену без ПДВ. - Корпоративна структура і власність
Оцінюється структура власності, частки участі, взаємозв’язки з іншими компаніями, щоб не виникало обмежень для застосування спрощеної системи. - Контроль лімітів і планування зростання
Перевіряється прогноз оборотів і сезонність, щоб перехід не створив ризику порушення умов застосування спрощеної системи у середині року. - Готовність обліку та внутрішніх процесів
Спрощена система спрощує окремі аспекти, але вимагає дисципліни в документах, платежах і первинці. Саме тому часто паралельно розглядають аутсорсинг бухгалтерського обліку як спосіб зменшити операційні ризики.
Коли ПДВ доцільний, а коли створює зайве навантаження
Коли ПДВ доцільний:
- основні клієнти — платники ПДВ, і їм важливо отримувати податковий кредит;
- компанія має значущий “вхідний” ПДВ у ланцюгу витрат (постачальники/підрядники з ПДВ), і його можна економічно обґрунтовано враховувати;
- бізнес-модель вимагає статусу платник ПДВ / реєстрація платником ПДВ як елементу довіри або умов контрактів.
Коли ПДВ створює зайве навантаження:
- більшість клієнтів — неплатники ПДВ або B2C, яким ПДВ не дає цінності;
- витрати з “вхідним” ПДВ не є суттєвими для економіки послуг;
- адміністративні витрати на облік і звітність, контроль реєстрації документів та ризики помилок непропорційні потенційній вигоді.
У таких випадках сценарій “спрощена без ПДВ” може бути логічною частиною оптимізації оподаткування, але рішення потрібно ухвалювати на основі розрахунків.
Що підготувати перед зміною системи
Міні-чекліст даних, які потрібні для аналізу та переходу (без зайвих “висновків”):
- опис послуг і типових договорів (як формуються доходи);
- структура клієнтів (хто платник ПДВ, хто ні; які вимоги до рахунків/ПДВ);
- структура витрат і ключові постачальники/підрядники;
- прогноз оборотів і сценарії зростання;
- чинна модель обліку (власний бухгалтер чи аутсорсинг бухгалтерського обліку);
- поточний статус щодо ПДВ і причини, чому він був обраний.
Якщо у вас подібний запит — потрібен вибір системи оподаткування для бізнесу, модель розрахунку податків, оцінка “чи вигідно бути платником ПДВ” або комплексне податкове планування для компанії — звертайтесь до нас за консультацією. Рішення щодо системи оподаткування має ухвалюватися як управлінське — на основі розрахунків, а не як універсальна рекомендація.
