Бухгалтерський облік для резидентів Дія Сіті

Отримання статусу резидента Дія Сіті відкриває нові можливості для компаній, надаючи їм важливі переваги в бухгалтерському обліку та в оподаткуванні. Знижені ставки податків, дозволяють підприємствам зменшити загальні витрати. Можливість використовувати гіг-контракти також впливає на облік, оскільки оптимізує витрати на персонал і забезпечує гнучкість у звітності щодо трудових відносин. Такий підхід покращує інвестиційну привабливість, особливо для компаній, що активно розвиваються.

Реєстрація та вимоги до резидентів Дія Сіті

Щоб стати резидентом Дія Сіті, компанія повинна пройти реєстраційний процес через портал і відповідати певним вимогам, а саме:

1. Здійснення одного або кількох видів діяльності, визначених законодавством, що вказано у статуті юридичної особи та/або відомостях про неї у ЄДР. Зазвичай резидентами Дія Сіті стають IT-компанії, так як більшість  видів діяльності стосується ІТ, але,  є види діяльності, що не надто пов’язані з ІТ-сферою.
2. Розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж гривневий еквівалент 1200 євро за курсом НБУ, встановленим на перше число відповідного місяця.
3. Середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів юридичної особи за підсумками кожного календарного місяця, починаючи з наступного за місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менше дев’яти осіб.
4. Сума кваліфікованого доходу юридичної особи, отриманого за перших три календарних місяці, наступні за місяцем, в якому юридичної особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менш як 90 % суми її загального доходу за такий період, а сума кваліфікованого доходу, отриманого за кожен календарний рік перебування у статусі резидента Дія Сіті, становить не менш як 90 % суми загального доходу юридичної особи за той самий період.
5. Щодо юридичної особи відсутні обставини, передбачені законодавством. Наприклад, резидентом може бути тільки юридична особа, зареєстрована на території України, серед її прямих або опосередкованих власників немає юридичних чи фізичних осіб з держави-агресора, не перебуває під санкціями, в стані припинення, перетворення або банкрутства тощо. 

Вимоги для стартапів:

• компанії, які зареєстровані не раніше ніж за 24 календарних місяці до дня подання заяви на резидентство;
• дохід не перевищує 1167 мінімальних заробітних плат за минулий рік (приблизно 8,3 млн грн в 2023р.).

Якщо компанія стала резидентом Дія.City, зокрема, потребуючи якісного аудиту звітності, на умовах стартапу, вона повинна відповідати загальним вимогам, але може не дотримуватися критеріїв по заробітній платі та середній кількості працівників до 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому вона набула статусу резидента Дія.City.

Реєстрація є початковим етапом, після якого компанія зобов’язується дотримуватись спеціальних правил ведення обліку. Для цього треба подати необхідну документацію та вести облік доходів, витрат і податків відповідно до вимог законодавства. Оскільки оподаткування резидентів Дія Сіті має свої нюанси, з цим питанням краще звернутися до професіоналів, як-от фахівців компанії UHY-Prostir.

Податок на прибуток

Резиденти можуть обирати сплату податку на прибуток за стандартною ставкою 18% або за особливим режимом із податком 9% лише на виведений капітал . Це означає, що податок сплачується лише з тих коштів, які виплачуються засновникам, а нерозподілений прибуток, що залишився в компанії, не оподатковується. Якщо не вдаватися в деталі, то податок на виведений капітал порівняно зі звичайним податком на прибуток, — має свої плюси, але є свої обмеження, які потрібно враховувати.

Наприклад, для резидентів Дія Сіті, які працюють із суб’єктами господарювання на спрощеній системі оподаткування, треба враховувати витрати на придбання робіт, послуг і товарів у таких платників, такі витрати можуть бути обмежені.

Податки на працю:

• ПДФО для гіг-спеціалістів та штатних працівників складає 5%. Це значно нижче порівняно зі стандартною ставкою 18%.
• ЄСВ для гіг-спеціалістів та праціників сплачується за мінімальною базою (від мінімальної зарплати), що знижує навантаження на компанію.

Для застосування пільгових ставок податків на працю резиденти мають відповідати критеріям щодо середньої кількості фахівців та розміру їхньої зарплати/винагороди.

Стосовно військового збору, то тут відміностей немає, як і для інших субєктів господарювання 1,5 %.

Резиденти Дія Сіті мають можливість обирати моделі співпраці зі спеціалістами: гіг-контракт, трудовий контракт, договір з підприємцем. Гіг-контракт є новою формою взаємодії та передбачає гнучкі умови та полегшує кадровий облік для підприємства, можемо сказати, що в такому форматі відбувається лібералізація трудових відносин з найманими працівниками, а також це знижує адміністративне навантаження і спрощує облік та звітність із зарплатних виплат. Трудовий контракт та договір з ФОП застосовуються в Україні протягом тривалого часу, тому вже склалася усталена практика щодо їх регулювання.

Хоча податковий режим Дія Сіті і спрощує оподаткування, всі резиденти зобов’язані вести бухгалтерський облік відповідно до національних або міжнародних стандартів, прийнятих в Україні. Це означає, що компанії мають вести облік усіх операцій, доходів, витрат, активів та зобов’язань

Спеціальний податковий режим фокусується на розподіленому прибутку, що дещо спрощує фінансову звітність. Проте резиденти все ще зобов’язані подавати стандартну фінансову звітність за законодавством. Також не потрібно забувати про аудит, який резиденти Дія Сіті, зобов’язані проходити.

Звітність

Резиденти Дія Сіті мають певні обов’язки щодо звітності . 

17 лютого 2024 року набрала чинності Постанова №163, ухвалена українським урядом. Відповідно до неї, резиденти Дія Сіті зобовʼязані щорічно подавати звіт про відповідність і незалежний висновок від аудитора. Відповідні документи потім подаються до Мінцифри.

Відповідно до ст. 13 (частина 4) Закону №1667, звіт про відповідність повинен містити такі елементи:

1. Підтвердження резидентства Дія Сіті про відповідність усім вимогам, зазначеним у статті 5 цього Закону.
2. Інформацію про середньомісячну оплату працівників і, за наявності, гіг-спеціалістів. Відомості подаються за кожен місяць звітного періоду.
3. Дані про середньооблікову кількість працівників та гіг-спеціалістів за кожен місяць звітного періоду.
4. Інформацію про частку кваліфікованого доходу в загальному прибутку резидента за звітний період.
5. Розмір прибутку, якщо резидент отримав статус згідно з частиною 3 статті 5 Закону №1667 та пунктом 292.1.2 Податкового кодексу, за звітний період і попередній рік.

Річний звіт про відповідність готують самі резиденти, хоча вони можуть залучати зовнішніх фахівців. Відповідальність за інформацію у звіті несе керівник резидента або особа, уповноважена діяти від його імені. Інформація про відповідальну особу вноситься до Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.

Окрім звіту про відповідність, резиденти Дія Ciті зобов’язані подавати незалежний аудиторський висновок. Цей висновок отримують від суб’єкта аудиторської діяльності для підтвердження інформації у звіті про відповідність.

Також подають і звичайну звітність (баланс, звіт про фінансові результати, декларацію про податок на прибуток) у встановлені законодавством терміни.

Переваги та ризики статусу резидента Дія.Сіті

Статус резидента Дія.Сіті пропонує значні переваги, серед яких низькі податкові ставки та спрощені облікові процедури. Завдяки цьому компанії можуть мінімізувати адміністративні витрати, оскільки вони не зобов’язані дотримуватись усіх складних вимог, як це передбачено для звичайних підприємств. Крім того, резиденти можуть використовувати гіг-контракти, що додає гнучкості у трудових відносинах і полегшує процес наймання. Статус підвищує інвестиційну привабливість компанії, а це вкрай важливо для стартапів та підприємств на стадії розвитку.

Проте існують і певні ризики, зокрема можливість втрати статусу у разі недотримання регуляторних вимог.

Для мінімізації цих ризиків треба:

• Забезпечити відповідність усім бухгалтерським та податковим нормам.
• Співпрацювати з досвідченими бухгалтерами для належного ведення обліку та звітності, якими є фахівці UHY-Prostir.

Спеціалісти компанії UHY-Prostir надають комплексні і висококваліфіковані послуги з обслуговування компаній-резидентів Дія Сіті. Із питань співробітництва Ви можете заповнити фopму звopoтньoгo зв’язку, подзвонити за вказаними телефонами або написати на електронну поштову скриньку у poзділі “Koнтaкти”.