Хоча останніми роками фінансовий (бухгалтерський) і податковий облік зблизилися, а зовні вони схожі, є чимало підстав і далі вважати їх двома окремими видами та системами обліку.
Санкції за порушення податкового законодавства щороку посилюються, а саме законодавство часто змінюється, і встежити за ним нелегко. Тому цінність і актуальність податкового аудиту не зменшуються — вони постійно зростають.
По суті, податковий аудит нічим не відрізняється від фінансового, крім предмета перевірки: це податкова звітність компанії. Завдання аудитора — перевірити й підтвердити, що податкові декларації складено правильно, а якщо знайдено порушення — дати чіткі практичні рекомендації: як якнайшвидше виправити відхилення і як уникнути їх надалі. Податковий аудит може охоплювати всі податкові декларації або лише ті податки, які обере клієнт.
Аудит охоплює звітний період, який визначає клієнт, — зазвичай останні три роки діяльності компанії, адже за загальним правилом контролюючий орган не може перевіряти правильність задекларованих платником податкових зобов’язань за межами цього строку. Утім, у певних випадках податковий орган може перевірити документи та декларації й за раніші періоди — до семи років від дати первинних документів або відповідних декларацій. На практиці аудит найчастіше проводять за період від одного місяця до трьох-п’яти років.
Податкову звітність, найімовірніше, згодом детально перевірятимуть контролюючі органи — і, на жаль, нерідко упереджено. Тому аудитор має не лише ґрунтовно знати відповідне податкове законодавство, а й розуміти, якої позиції, найпевніше, дотримається податковий орган у тому чи іншому спірному або неоднозначному питанні. Іноді декларації варто складати відповідно до роз’яснень податкового органу, а не строго за буквою закону: інакше цілком імовірно, що компанії, навіть упевненій у своїй правоті, доведеться відстоювати в суді позицію, відмінну від позиції податкового органу. Саме тому під час податкового аудиту ми вважаємо обов’язковим показати клієнтові всі альтернативні варіанти складання тієї чи іншої декларації та можливі податкові наслідки кожного з них.
Під час аудиту ми повністю розраховуємо потенційні податкові ризики компанії — фінансові втрати, яких вона може зазнати через порушення податкового законодавства. Великому та середньому бізнесу радимо проходити податковий аудит щонайменше раз на рік, а бажано — щопівроку або щокварталу, щоб звести до мінімуму ризик недоплати (а іноді й переплати) податків. На практиці завжди краще й простіше вжити потрібних запобіжних заходів, ніж виправляти вже допущені порушення, — особливо коли вони не разові, а тривалі.
Податковий аудит можна проводити двома принципово різними способами:
— до подання відповідних податкових декларацій;
— після їх подання.
Безперечно, ефективніше провести податковий аудит, перш ніж подавати декларації контролюючим органам: тоді компанія може відобразити виявлені відхилення безпосередньо в деклараціях за відповідний податковий період і не подавати згодом уточнюючий розрахунок, який часто тягне за собою додаткові штрафні санкції та пеню.
Ще одна перевага нашого податкового аудиту — ми радимо, як виправити помилки, і підтримуємо компанію, коли вона відстоює свою позицію в спірних питаннях: і під час перевірки її декларацій податковим органом, і після неї. І головне: у нашій фірмі заведено нести фінансову відповідальність за проведені податкові аудити — якщо податковий орган виявить відхилення, які ми пропустили, ми готові компенсувати компанії нараховані через них штрафні санкції та пеню.
