Новые правила изучения банками клиентов — субъектов хозяйствования, которые получают наличные для дальнейшего проведения наличных расчётов
Наверное, многих уже озадачили и встревожили изменения и нововведения, которые Национальный банк Украины ввёл для усиления надзора за проведением наличных расчётов и ведением банками кассовых операций.
Постановлением Правления НБУ № 62 от 18.04.2019 года «Об утверждении Изменений в Инструкцию о ведении кассовых операций банками в Украине» введены новые правила изучения банками клиентов — субъектов хозяйствования, которые получают наличные для дальнейшего проведения наличных расчётов; эти правила действуют с 3 июня 2019 года.
Своим постановлением НБУ обязывает банки получать от клиентов, которые снимают наличные в банке, подтверждающие документы, служащие основанием для дальнейших наличных расчётов. Заявленная цель такого нововведения — опровергнуть или подтвердить проведение фиктивных финансовых операций.
Сразу обращаем внимание: это требование о предоставлении банку документов при получении наличных касается исключительно клиентов — субъектов хозяйствования, а не обычных граждан Украины, которые получают наличные в банке.
Какие подтверждающие документы нужно предоставить в банк
Указанное постановление НБУ содержит перечень подтверждающих документов, которые нужно предоставлять банку.
Среди них указаны следующие:
- Закупочный акт или ведомость
- Налоговый расчёт сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога.
- Кредитный договор.
- Договоры поставки, хранения, транспортировки и т. п.
Подчёркиваем: это требование о предоставлении подтверждающих документов не содержит ограничений по сумме операций по получению наличных, а значит, субъектам хозяйствования нужно быть готовыми по требованию банка предоставить документы на любую сумму.
Распространяется ли это на ФЛП?
Главный вопрос, который возникает в этом контексте, — распространяется ли это требование на физических лиц — предпринимателей, которые имеют соответствующие счета в банках и снимают наличные средства.
По нашему мнению, эти изменения в части предоставления ФЛП банку документов при снятии наличных средств, на основании которых проводятся дальнейшие наличные расчёты, касаются только наличных, которые ФЛП будут использовать в хозяйственных целях.
Согласно статье 44 Хозяйственного кодекса Украины, предпринимательство осуществляется на основе свободного распоряжения прибылью, которая остаётся у предпринимателя после уплаты налогов, сборов и других платежей, предусмотренных законом.
Таким образом, ФЛП имеет право свободно пользоваться средствами с текущего счёта, открытого для предпринимательской деятельности (в том числе снимать наличные), при условии уплаты всех налогов, сборов и других платежей, предусмотренных действующим законодательством, поэтому на них эта норма не должна распространяться.
Если же некоторые банки трактуют эти требования Нацбанка иначе, рекомендуем настаивать на том, что эта норма не распространяется на ФЛП, которые будут снимать наличные на собственные личные нужды после уплаты всех налогов и сборов. Ведь это было бы прямым ограничением права лица использовать свою прибыль, которая надлежащим образом задекларирована и с которой уплачиваются налоги.
Если вам нужна консультация юриста — обращайтесь, будем рады помочь.
