Новая обязанность юридических лиц: предоставление информации о конечных бенефициарных владельцах и раскрытие структуры собственности
Пунктом 4 Переходных положений Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» от 06.12.2019 г. № 361-IX (Закон № 361) была установлена обязанность юридических лиц подать государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном владельце и структуре собственности в течение трёх месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будут утверждены форма и содержание структуры собственности.
Таким нормативно-правовым актом стал приказ об утверждении Положения о форме и содержании структуры собственности Минфина от 19.03.2021 г. № 163 (приказ № 163), который был принят только в марте 2021 года. А поскольку 11 июля 2021 года приказ № 163 вступил в силу, с этого момента у всех юридических лиц возникает обязанность подать информацию о конечных бенефициарных владельцах государственному регистратору.
Как и когда подавать информацию
Министерство юстиции Украины в письме от 13.01.2021 г. № 245/8.4.4/32-21 сообщило, что все юридические лица, в отношении которых в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований (далее — Госреестр) должны содержаться сведения о КБВ и которые зарегистрированы до вступления в силу приказа о структуре собственности, в течение трёх месяцев, начиная с 11 июля 2021 года и до 10 октября 2021 года, должны подать государственному регистратору соответствующие документы для обновления сведений о КБВ в Едином государственном реестре.
Какие документы необходимо подать
- Заявление. Форма 2 — для юридического лица (кроме общественных формирований и органов власти). Форма 4 — для юридического лица — общественного формирования.
- Структура собственности. Согласно приказу № 163, структура собственности по установленной форме — это официальный документ, представляющий собой схематическое изображение структуры собственности юридического лица. Оно отражает всех лиц, которые прямо или косвенно владеют этим лицом самостоятельно или совместно с другими лицами либо, независимо от формального владения, имеют возможность значительного влияния на руководство или деятельность юридического лица, размер участия каждого физического или юридического лица, а также подробную информацию о каждом из таких лиц. Образцы составления схематического изображения структуры собственности обнародованы на официальном веб-сайте Министерства финансов Украины в рубрике «Финансовый мониторинг» и доступны по ссылке.
- Извлечение, выписка или другой документ из торгового, банковского, судебного реестра и т. п., подтверждающий регистрацию юридического лица — нерезидента в стране его местонахождения, — если учредителем юридического лица является юридическое лицо — нерезидент.
- Нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность КБВ юридического лица, — для физического лица — нерезидента и, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, — для физического лица — резидента (паспорт гражданина Украины в форме книжечки). Минюст в письме от 19.05.2020 г. № 107/8.4.4/32-20 отмечает, что КБВ — физическое лицо-резидент подаёт нотариально заверенную копию паспорта гражданина Украины, если он оформлен в форме книжечки (страницы, на которых указаны реквизиты документа и фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, которому он выдан).
Нужно ли платить за подачу информации
При подаче государственному регистратору информации о КБВ в течение трёх месяцев со дня вступления в силу приказа № 163 административный сбор взиматься не будет, что предусмотрено положениями ст. 36 Закона «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований» № 755-IV от 15.05.2003 года (Закон № 755-IV).
То же подчеркнул и Минюст в своём письме, добавив, что в случае одновременного внесения других изменений в сведения Единого государственного реестра о юридическом лице или по истечении трёхмесячного срока со дня вступления в силу приказа о структуре собственности административный сбор будет взиматься в размере, установленном статьёй 36 Закона № 755-IV.
Ежегодное обновление информации
Когда необходимо обновлять информацию о КБВ
Статьёй 17-1 Закона № 755-IV предусмотрено, что сведения подаются ежегодно, начиная со следующего года, в течение 14 календарных дней с даты государственной регистрации юридического лица. То есть если юридическое лицо зарегистрировано, например, 10 февраля, то обязанность обновить информацию у него возникает с 10 по 24 февраля 2022 года.
Какие документы нужно будет подавать для обновления информации о КБВ
Статьёй 17-1 Закона № 755-IV предусмотрено, что для ежегодного обновления информации нужно будет подавать:
- заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце (Форма 6)
- структуру собственности
- документ, подтверждающий регистрацию юридического лица — нерезидента в стране его местонахождения, если учредителем юридического лица является юридическое лицо — нерезидент
- нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность КБВ юридического лица (для физлиц-нерезидентов), или паспорта гражданина Украины в форме книжечки — для физлиц-резидентов.
Какая ответственность предусмотрена за неподачу или несвоевременную подачу информации
За неподачу или несвоевременную подачу госрегистратору информации о конечных бенефициарных владельцах руководителю (уполномоченному лицу) юрлица грозит административный штраф от одной тысячи до трёх тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (от 17 000 грн до 51 000 грн), что предусмотрено ч. 6 ст. 166-11 КУоАП.
Юристы Адвокатского бюро Ольги Петрухиной окажут квалифицированную помощь в подготовке документов, необходимых для подачи, а также непосредственно в подаче сведений о КБВ государственному регистратору.
