Налоговый аудит — независимая проверка правильности начисления и уплаты налогов. Цель — выявить ошибки, оценить налоговые риски и определить меры по их устранению.
Проверяем согласованные налоги за определённые периоды: сопоставляем показатели поданных деклараций с учётными данными и первичными документами, повторно рассчитываем налоговые показатели и выявляем расхождения.
Наши аудиторы проводят налоговый аудит как задание по согласованным процедурам в соответствии с Международным стандартом сопутствующих услуг 4400 (пересмотренным). В отчёте описываем выполненные процедуры, установленные факты, выявленные расхождения и налоговые риски и предоставляем рекомендации, без аудиторского мнения. Налоги, периоды и процедуры согласовываем с вами при заключении договора.
Решение о дальнейших исправлениях принимает только руководство вашей организации. По согласованию сторон мы можем помочь внести такие исправления или впоследствии проверить, правильно ли вы их внесли.
Что такое налоговый аудит
Налоговый аудит — это проверка правильности определения налоговых обязательств, ведения налогового учёта и составления налоговой отчётности. Организация заказывает его, чтобы заранее выявить ошибки и налоговые риски, оценить их возможные последствия и решить, нужны ли исправления.
Проверка может охватывать все налоги организации либо только отдельные из них, например НДС, налог на прибыль, за один или несколько периодов. Результаты излагаем в отчёте о согласованных процедурах.
Этим же термином называют и налоговые проверки, которые проводит ДПС (Державна податкова служба України). Налоговый аудит UHY Prostir — независимая проверка по заказу клиента, а не проверка контролирующего органа. Она не освобождает от налоговых проверок и не гарантирует, что контролирующий орган согласится с её результатами. Налоговый аудит также не заменяет аудит финансовой отчётности и не предусматривает выражения аудиторского мнения о ней.
С какими задачами к нам обращаются
Организации обращаются к нам, когда руководство или собственники хотят убедиться, что налоги рассчитаны правильно, отчётность соответствует данным учёта, а в налоговом учёте нет существенных ошибок и рисков. Налоговый аудит также помогает оценить налоговые риски до проверки ДПС, продажи или покупки компании либо привлечения инвестора.
В частности, к нам обращаются со следующими задачами:
- Подготовиться к налоговой проверке — оценить правильность расчётов и отчётности, риски доначислений и штрафных санкций, в частности если компания включена в план-график проверок ДПС.
- Проверить учёт за предыдущие периоды — после смены главного бухгалтера или компании, которая вела учёт.
- Проверить данные после перехода на другую учётную программу — убедиться, что они перенесены корректно и согласуются с поданной отчётностью.
- Провести налоговый due diligence — оценить налоговые риски перед продажей или покупкой компании либо привлечением инвестора.
- Выполнить требование материнской компании или инвестора — получить независимую проверку налоговых расчётов.
- Проверить налогообложение отдельных операций — если возникли сомнения относительно их отражения или показателей поданных деклараций.
- Контролировать налоговый учёт на постоянной основе — проводить периодические проверки, чтобы своевременно выявлять и исправлять ошибки.
Наши услуги
Налоговый аудит проводим по договору как задание по согласованным процедурам. В зависимости от вашей задачи в его рамках оказываем следующие услуги.
Проверка налога на прибыль и НДС
Проверяем правильность определения доходов и расходов для целей начисления налога на прибыль, периодов их признания и соответствующих корректировок. Анализируем начисление налоговых обязательств по НДС и формирование налогового кредита.
Проверка налогов и единого взноса с заработной платы и других выплат физическим лицам
Проверяем начисление налога на доходы физических лиц и военного сбора с заработной платы и других выплат физическим лицам, а также их отражение в отчётности. При комплексной проверке также проверяем единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование. Он не является налогом, но его начисление и отчётность контролирует ДПС.
Налоговый due diligence
Оцениваем налоговые риски компании перед её продажей, покупкой или привлечением инвестора: проверяем налоговую отчётность и учёт за предыдущие периоды и выявляем возможные доначисления.
Проверка отдельных операций и договоров
Анализируем, как содержание, условия и документальное оформление конкретных операций и договоров влияют на налоговые показатели. Отдельно оцениваем операции с повышенным риском претензий налогового органа.
Стоимость услуг
Стоимость определяем индивидуально после уточнения задачи и ознакомления с исходными данными. Стоимость формируется с учётом:
- перечня налогов и периода проверки;
- количества и сложности операций;
- состояния учёта, полноты и доступности документов;
- объёма необходимых расчётов;
- сроков выполнения и срочности;
- формата, объёма и языка отчёта.
После того как мы получим вашу заявку через форму на сайте, мы направим анкету или свяжемся с вами, чтобы уточнить детали задания. Объём услуг, стоимость и сроки указываем в коммерческом предложении и фиксируем в соответствующем договоре. Любые дополнительные расходы вы оплачиваете только после того, как мы согласуем их с вами.
Как начать сотрудничество
- Опишите вашу задачу
Оставьте заявку или свяжитесь с нами. Расскажите, какую задачу нужно решить и когда нужен результат. Если есть требования материнской компании или инвестора к проверке — направьте их нам. - Предоставьте информацию для подготовки предложения
Мы уточним детали в ходе разговора. Это поможет определить налоги и период проверки, необходимые процедуры и сроки. - Рассмотрите наше предложение
Вы получите перечень услуг, описание результата, стоимость и сроки выполнения. Обсудим ваши вопросы и согласуем условия. - Заключаем договор
Мы направляем вам проект договора с согласованными условиями, при необходимости — на украинском и английском языках. Вы рассматриваете его и возвращаете нам с замечаниями или подтверждением согласования. Согласуем окончательную редакцию, подписываем договор и переходим к планированию сотрудничества.
Этапы оказания услуг
После заключения договора налоговый аудит проводим по следующим этапам.
- Планирование аудита и сбор необходимой информации
Направляем перечень необходимых документов и обмениваемся ими в порядке, согласованном при заключении договора. Знакомимся с деятельностью компании, организацией учёта и системой налогообложения. Определяем операции и показатели, на которые стоит обратить особое внимание, и планируем выборку для проверки. - Проведение аудиторских процедур
Полученные учётные данные упорядочиваем и формируем из них структурированные наборы данных. Для этого используем автоматизированные инструменты: они помогают быстро обработать и сопоставить большие объёмы информации, а результаты проверяют и оценивают наши специалисты.
Анализируем учётные данные и первичные документы в соответствии с запланированной выборкой, а отдельные операции при необходимости проверяем сплошным методом. Повторно рассчитываем налоговые показатели и сопоставляем их с поданной отчётностью. Возникающие вопросы обсуждаем с вашей командой в ходе работы, при необходимости запрашиваем пояснения и дополнительные документы. - Подготовка отчёта
Описываем выполненные процедуры, установленные факты, выявленные расхождения и налоговые риски, прилагаем расчёты и рекомендации. Аудиторского мнения отчёт не содержит. - Обсуждение результатов с руководством
Объясняем результаты проверки, отвечаем на вопросы и обсуждаем возможные исправления. Решение о необходимости их внесения принимает руководство заказчика, а мы по отдельной договорённости можем помочь внести такие исправления или впоследствии проверить, правильно ли вы их внесли.
Какой результат вы получите
В зависимости от согласованного объёма услуг вы получите:
- Отчёт о согласованных процедурах по согласованным налогам и периодам — с описанием выполненных процедур, установленных фактов, выявленных расхождений и налоговых рисков и с рекомендациями, без аудиторского мнения.
- Расчёты налоговых показателей и перечень выявленных расхождений.
Почему клиенты выбирают UHY Prostir
Объединяем опыт работы в Украине с международным опытом сети UHY International, чтобы поддерживать украинских и иностранных клиентов.
- Независимость, честность и беспристрастность профессиональных суждений.
- Работаем с 2003 года.
- Член UHY International — глобальной сети специалистов по аудиту, налогам и консалтингу: 340 офисов в 95 странах, более 10 000 специалистов.
- Поддержка бизнеса за рубежом: если у вас уже есть бизнес в другой стране или вы планируете его открывать и развивать, мы можем помочь — связать вас с нашим офисом UHY International в соответствующей стране, где вы обсудите вопросы регистрации, бухгалтерского учёта, налогов и аудита.
- Возможность дистанционного взаимодействия с учётом характера задания.
- Общение и подготовка документов на украинском и английском языках.
